Имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка: условия и правила получения

Юридический Яндекс Дзен! Там наши особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас.

В случае приобретения земельного участка налогоплательщик — налоговый резидент РФ вправе (при соблюдении определенных условий) уменьшить свои доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организации), на следующие имущественные налоговые вычеты (п. 3 ст. 210, пп. 3, 4 п. 1 ст. 220, п. 1 ст. 224 НК РФ):

1) в размере расходов на приобретение земельного участка;

2) в сумме расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам) на приобретение земельного участка, а также по кредитам, полученным в целях их рефинансирования.

По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев ( п. 2 ст. 207 НК РФ).

Рассмотрим условия получения данных вычетов, их предельные размеры и порядок предоставления.

1. Условия получения имущественных вычетов

Обязательными условиями для получения имущественных вычетов в связи с покупкой земельного участка являются следующие (пп. 11 п. 2 ст. 105.1, пп. 1, 2, 6 п. 3, п. п. 4, 5 ст. 220 НК РФ):

1) земельный участок расположен на территории РФ и предоставлен для индивидуального жилищного строительства или на нем расположен приобретаемый вами жилой дом (доля в нем);

2) физлицо — продавец земельного участка не является взаимозависимым лицом по отношению к вам, например вашим супругом (супругой), родителем, братом или сестрой;

3) вы понесли расходы в связи с приобретением участка и погашением процентов по кредиту (займу), предоставленному на его приобретение (то есть ваши расходы не покрыты, например, за счет средств работодателя или материнского капитала);

4) на вас зарегистрировано право собственности как на земельный участок, так и на жилой дом, расположенный (построенный) на нем.

Для подтверждения права на вычет в размере расходов на приобретение земельного участка вам потребуются следующие документы (пп. 6, 7 п. 3 ст. 220 НК РФ; ч. 1 ст. 28 Закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ; ч. 1, 7 ст. 21 Закона от 03.07.2016 N 360-ФЗ; Письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@):

  • копия договора о приобретении земельного участка (чаще всего это договор купли-продажи), акта о его передаче;
  • документы, подтверждающие право собственности на земельный участок и жилой дом, построенный или расположенный на нем (в частности, копия свидетельства о регистрации права собственности (выдавалось до 15.07.2016) или выписка из Единого государственного реестра недвижимости (до 2017 г. — ЕГРП));
  • платежные документы, подтверждающие произведенные вами фактические расходы на приобретение земельного участка, например акт о передаче денег за участок продавцу или его расписка, банковские выписки о безналичном перечислении денег на счет продавца.

Для подтверждения права на вычет в сумме расходов на погашение процентов по кредиту (займу) помимо указанных документов вам потребуются (п. 4 ст. 220 НК РФ):

  • копия кредитного договора (договора займа);
  • документы, подтверждающие факт уплаты вами денежных средств в погашение процентов (справка из банка о размере уплаченных процентов, банковские выписки о перечислении денег со счета заемщика на счет кредитной организации; квитанции к приходным кассовым ордерам — в случае внесения платежей в кассу кредитной организации).

2. Размер имущественного вычета на приобретение земельного участка

Имущественный вычет предоставляется в размере ваших фактических расходов на приобретение земельного участка, но не более 2 млн руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

При этом указанная предельная сумма является общей для всей совокупности расходов на строительство и приобретение на территории РФ объектов жилой недвижимости (долей в ней), а также земельных участков (долей в них). Поэтому получить вычет вы можете, если ранее им не пользовались либо использовали (но не ранее 2014 г.) только часть предельной суммы на строительство или приобретение другой жилой недвижимости или земельного участка.

Если в течение календарного года вы использовали только часть имущественного вычета на приобретение земельного участка, его остаток можно перенести на другие годы, а также на другой объект недвижимости, если право собственности на новый объект недвижимости зарегистрировано не ранее 2014 г. (ст. 216, п. п. 9, 11 ст. 220 НК РФ; п. п. 1 — 3 ст. 2 Закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ).

3. Размер имущественного вычета на уплату процентов по целевому кредиту (займу)

В состав имущественного вычета вы можете включить фактические расходы на уплату процентов по займу (кредиту), израсходованному на приобретение земельного участка, а также по кредиту, полученному в целях его рефинансирования (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Данный вычет может быть предоставлен только в отношении одного объекта недвижимости. Если кредит получен в период с 01.01.2014, вычет ограничен предельной суммой 3 млн руб. По займам (кредитам), полученным до 2014 г., а также по кредитам, предоставленным в целях перекредитования кредитов, полученных до 2014 г., имущественный вычет предоставляется без ограничения (п. п. 4, 8 ст. 220 НК РФ; п. 4 ст. 2 Закона N 212-ФЗ).

4. Порядок получения имущественных вычетов

Получить имущественные вычеты можно следующими способами (п. п. 7, 8 ст. 220 НК РФ):

  • у работодателя — в течение календарного года, в котором вы имеете право на вычет и получаете доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организации);
  • в налоговом органе — по окончании года.

В первом случае вам сначала необходимо получить в налоговом органе уведомление о подтверждении права на получение имущественного налогового вычета, а затем представить его вместе с заявлением о предоставлении вычета работодателю.

Во втором случае необходимо заполнить и подать в налоговый орган налоговую декларацию 3-НДФЛ. По общему правилу она представляется не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором возникло право на вычет. Но если декларация представляется исключительно с целью получения налоговых вычетов, подать ее можно и после 30 апреля. При этом воспользоваться вычетом в отношении доходов за истекший календарный год можно не позднее трех лет после его окончания (п. 7 ст. 78, п. п. 7, 8 ст. 220, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Когда нельзя воспользоваться имущественными вычетами при покупке недвижимости? >>>

Каковы преимущества и недостатки получения имущественного вычета по НДФЛ у работодателя? >>>

Как получить имущественный налоговый вычет у нескольких работодателей? >>>

Содержание

Как получить имущественный налоговый вычет при покупке участка земли?

При покупке земельного участка, если соблюдаются определенные условия, налогоплательщик, являющийся налоговым резидентом РФ, имеет право сократить свои доходы, которые облагаются НДФЛ по 13-ти процентной ставке (здесь есть исключение: доходы от долевого участия в организация), на имущественные налоговые вычеты в сумме расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам) на покупку участка земли, а также по кредитам, которые были получены в целях их рефинансирования.

В случае расходов на покупку земельного надела без оформления займа вы также имеете права на имущественный вычет.Эти моменты зафиксированы в п.3 ст. 210, пп.3,4 п.1 ст. 220, п.1 ст. 224 НК РФ. Итак, подробнее рассмотрим вопрос как получить имущественный налоговый вычет при покупке участка земли как в случае оформления займа, так и без него.

Условия получения вычетов при покупке земли

Предлагаем рассмотреть условия получения данных вычетов, их максимальные размеры и порядок предоставления.

Этот момент оговорен в п.2 ст. 217 НК РФ.

В пп. 11 п.2 ст. 105.1, пп.1, 2, 6 п.3, п.п. 4,5 ст. 220 НК РФ сказано, что обязательными условиями для получения имущественных вычетов в связи с приобретением участка земли являются:

  1. Физическое лицо, выступающее продавцом земельного надела, не должно быть взаимозависимым лицом по отношению к вам. К примеру, продавец не приходится вам отцом или матерью, сестрой или братом, законным супругом (супругой).
  2. Участок земли располагается на российской территории и предоставлен для индивидуального жилищного строительства или же на нем стоит жилой дом (или доля в нем), который вы покупаете.
  3. На вас зарегистрировано право собственности, причем как на участок земли, так и на жилой дом, который расположен или построен на нем.
  4. Вы понесли расходы в связи с покупкой земельного надела и погашением процентов по кредиту (займу), который был предоставлен на его покупку. Проще говоря, ваши расходы не были покрыты, к примеру, за счет материнского капитала или за счет денежных средств работодателя.
Это интересно:  Живем в России: все для собственников недвижимости в РФ - Страница 77

В пп. 6, 7 п.3 ст. 220 НК РФ; Письме ФНС России от 22.11.2012 №ЕД-4-3/19630@; ч.1 ст. 28 Закона от 13.07.2015 №218-ФЗ; ч.1, 7 ст. 21 Закона от 03.07.2016 №360-ФЗ оговорено, что вам нужно собрать определенный пакет документов для подтверждения права на вычет в размере расходов на покупку земельного участка.

Среди них следующие:

  1. Документы, которые подтверждают право собственности на участок земли и жилой дом, расположенный или возведенный на нем. В данном случае разговор идет о выписке из Единого государственного реестра недвижимости (до 2017 года – ЕГРП); копии свидетельства о регистрации права собственности (этот документ выдавался до 15.07.2016).
  2. Копия договора о покупке земельного участка (в большинстве случаев речь идет о договоре купли-продажи), акт о его передаче.
  3. Платежные документы, которые подтверждают осуществленные вами расходы на покупку участка земли. К примеру, это могут быть выписки из банка о безналичном перечислении денежных средств на счет продавца, акт о передаче денег за земельный надел продавцу, расписка от продавца о получении денег от покупателя.

Чтобы подтвердить право на вычет в сумме расходов на погашение процентов по кредиту (займу) вам нужно помимо перечисленных выше документов, представить:

  • Копию кредитного договора (договора займа).
  • Документы, фиксирующие факт уплаты вами денег в погашении процентов. Это могут быть банковские выписки о перечислении денежных средств со счета заемщика на счет финансово-кредитного учреждения; справка из банка о сумме уплаченных процентов; квитанции к приходным кассовым ордерам (они понадобятся в том случае, если вы погашали проценты, внося деньги в кассу банка).

Какой установлен размер имущественного вычета на покупку земельного участка

В пп. 1 п.3 ст. 220 НК РФ сказано, что имущественный вычет предоставляется в размере понесенных по факту вами расходов на покупку участка земли, но не более 2 миллионов рублей. При этом обозначенная предельная сумма является общей для всей совокупности расходов на покупку и строительство на территории РФ объектов жилой недвижимости (долей в ней), а также земельных наделов (долей в них). По этой причине вы имеете право получить вычет, если до этого момента вы им не пользовались или использовали (но не раньше 2014 года) только часть предельной суммы на покупку или строительство другого недвижимого имущества или участка земли.

В ст. 216, п.п. 9, 11 ст.220 НК РФ, п.п. 1-3 ст. 2 Закона от 23.07.2013 №212-ФЗ сказано, что если в течение календарного года вы использовали лишь часть имущественного вычета на покупку участка земли, то его остаток можно перенести на другие годы, а также на иной объект недвижимости, если право собственности на новый объект недвижимого имущества зарегистрировано не раньше 2014 года.

Размер имущественного вычета на погашение процентов по целевому кредиту (займу)

Вы имеете право в состав имущественного вычета включить фактические расходы на погашение процентов по займу (кредиту), который был потрачен на покупку земельного участка, а также по кредиту, полученному для его рефинансирования (пп. 4 п.1 ст. 220 НК РФ).

Этот вычет может быть предоставлен лишь в отношении одного объекта недвижимого имущества. Если вы получили кредит после 1 января 2014 года, то предельная сумма вычета, на которую можно претендовать, составляет 3 миллиона рублей. Если займы (кредиты) получены до 2014 года, или если кредиты предоставлялись для перекредитования полученных до 2014 года кредитов, то имущественный вычет будет предоставлен без ограничений. Этот момент зафиксирован в п.п. 4,8 ст. 220 НК РФ, п.4 ст.2 Закона №212-ФЗ.

Схема получения имущественных вычетов

В п.п. 7,8 ст. 220 НК РФ сказано, что получить имущественные вычеты вы можете двумя способами:

  • В налоговом органе. Это можно сделать по окончанию года.
  • У работодателя. Это можно сделать в течение календарного года, в котором у вас появилось право на вычет и вы получаете доходы, облагаемые НДФЛ по 13-ти процентной ставке. Исключение составляют доходы от долевого участия в организации.

Если вы остановили свой выбор на первом случае, то вам понадобится заполнить и подать налоговикам налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. По общему правилу ее важно представить не позднее 30 апреля года, следующего за годом в котором у вам появилось право на вычет. Если декларация представляется только для получения налоговых вычетов, то вы можете сделать это и позже указанной даты. Заостряем ваше внимание, что воспользоваться вычетом в отношении доходов за прошедший календарный год вы вправе не позднее трех лет после его окончания. Этот момент прописан в п.7 ст. 78, п.п 7, 8 ст. 220, п.1 ст. 229 НК РФ.

Если вам больше подходит второй вариант, то на первом этапе нужно посетить налоговый орган и получить там уведомление о подтверждении права на имущественный вычет. После того как вы напишите соответствующее заявление о предоставлении вычета вам нужно эти два документа представить работодателю.

Возврат налога при покупке земельного участка

В каких случаях можно заявить налоговый вычет при покупке земельного участка? И что включается в понятие ИЖС? Давайте разбираться.

Допустим, приобретена дача, коттедж или участок под строительство дома. На это истрачены значительные средства. Можно ли вернуть хотя бы часть из них?

Рассмотрим более подробно, какие особенности имеет данный вид имущественного вычета, и каков его размер, с каких выплат можно рассчитывать на возврат 13 процентов и в какие сроки, а когда он не может быть заявлен, то есть деньги государство не вернет.

Особенности заявления земельного вычета

Купив дачу, дом или земельный участок под их строительство, можно возместить часть истраченных средств, заявив налоговый вычет. В целом порядок возврата средств за покупку земли аналогичен тому, который заявляется при покупке квартиры , но имеет ряд особенностей. Так, условно, земельный вычет можно разделить на 3 составляющих:

Покупка только земли для строительства в будущем жилого дома

В этом случае, подать документы на возврат денег можно будет лишь тогда, когда будет построен дом и получено свидетельство о праве собственности на него.

То есть получить вычет только по земле нельзя. Необходим построенный на ней дом. Кроме того, назначение земли должно быть под ИЖС, в ином случае вычет, вообще, нельзя будет заявить по такому участку.

По участкам, на которых уже расположен жилой дом

В этом случае также необходимо получить право собственности на дом перед обращением в налоговый орган.

По ипотечным процентам по покупку земли

Если земля куплена в кредит, переплату по нему можно возместить отдельно. Размер вычета по процентам не зависит от суммы основного вычета по земле+жилью и не привязан к нему. Подробнее про возврат денег по ипотечному кредиту смотрите здесь .

Кто имеет право вернуть НДФЛ по купленной земле

Для получения имущественного налогового вычета с покупки земли необходимо, чтобы соблюдались два условия:

  • покупатель должен быть гражданином РФ, находится на ее территории более 183 дней в году;
  • он должен получать доход, облагаемый подоходным налогом (НДФЛ) по ставке 13%.

Таким образом, безработные граждане и ИП, на спецрежимах получить вычет по земле не смогут, равно как и нерезиденты РФ. Первые потому что не уплачивают государству 13 % со своего дохода, а вторые, потому что не проживают установленное количество времени на территории РФ.

В каких случаях государство откажет в льготе

Соблюдение вышеуказанных условий (по времени проживания в РФ, наличию налогооблагаемого дохода и покупку земли для ИЖС) не гарантирует на 100% возврат подоходного налога. Есть ряд дополнительных ограничений, и о них тоже следует помнить.

Это интересно:  С меня вымогают деньги что делать

Основанием для отказа будет:

  • Покупка земли у близкого родственника или члена семьи;
  • Отсутствие на участке построенного дома и (или) зарегистрированных прав на него;
  • Иное назначение земли;
  • Покупка земельного участка на средства государства, работодателя, т.е. отсутствие прямых расходов собственника.

Таким образом, при покупке садового участка налоговый вычет получить не получится.

Размер вычета по земле

Условно можно выделить два вида земельного вычета:

  • Основной — по покупке земли или дома с участком. Его размер равен 2 млн. руб.;
  • Дополнительный – по процентам, если земля куплена в кредит. Размер льготы в этом случае – 3 млн. руб. (с 2014 года)

Давайте подробнее остановимся на каждом из них.

Основной вычет при покупке

Заявить его можно несколько раз по разным объектам недвижимости. Но здесь есть ряд ограничений. Обязательно изучите все тонкости на примере покупки жилья: « Сколько раз получают налоговый вычет при покупке квартиры ».

Пример 1. Булочкин О.Ш. купил земельный участок и построил на нем дом. За это все он заплатил 1,5 млн. руб. Оставшиеся полмиллиона он может заявить по следующей жилой недвижимости, когда ее купит.

Как было сказано выше, размер льготы – 2 млн. Но это не значит, что всю эту сумму государство вернет. Не тут-то было. Булочкин получит лишь 13% с двух миллионов и то частями, так как вычет дается в сумме подоходного налога, уплаченного за год. Сколько с его з/п было отдано государству Булочкин может узнать в бухгалтерии и из справки 2-НДФЛ.

Вы можете посмотреть этот видеоурок или продолжить чтение статьи.

Дополнительный вычет при наличии ипотеки

Если земля была куплена в кредит, то с процентов по нему тоже можно вернуть деньги. Размер процентного вычета равен 3 млн. руб. (после 2014 года) и не привязан к основному. То есть собственник земли сможет в общей сумме заявить расходы аж с пяти миллионов. Но это в идеале.

С процентным вычетом немного сложнее. Есть ряд ограничений по его получению, а именно:

  • Вернуть можно 13% только с фактически уплаченных процентов, а не со всей суммы в целом. Уплатил Булочкин за год 200 000 руб. процентов, получит на руки 26 000 руб. (200т.*13%);
  • Кредит должен быть целевым, то есть на покупку жилья, а не потребительским, например;
  • Заявить его можно только один раз и по одному объекту недвижимости. Остаток дозаявить нельзя, как в случае с основным

Какие нужны документы для получения льготы

  1. В первую очередь — это декларация по форме 3-НДФЛ и заявление на получение земельного вычета;
  2. Во вторую -документы, которыми подтверждается покупка земли, строительство дома и уплата процентов;
  3. Также бумаги, подтверждающие собственность на указанные объекты;
  4. Для возврата процентов нужно будет приложить кредитный договор и график уплаты процентов;
  5. Справка о доходах (2-НДФЛ), полученная у работодателя;
  6. Свидетельство о браке (если есть).

При сдаче документов лучше взять с собой оригиналы, так как принимающий инспектор может их запросить для сверки.

Если Вам нужна помощь в заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ, оставляйте заявку на нашем сайте . Вместе с заполненным бланком Вы получите индивидуальный список документов, которые необходимы для сдачи. Налоговый инспектор с первого раза и с радостью примет этот пакет. А Вам лишь останется дождаться, когда на счет поступят деньги от государства.

Более подробно про документы, которые необходимо представить для получения имущественного вычета, читайте в этой статье .

Порядок получения

Как и большинство вычетов, земельный можно получить через Инспекцию и через работодателя.

В налоговой инспекции

После окончания календарного года, в котором произошла покупка, Вам предстоит выполнить ряд действий:

  • Подготовка всех необходимых документов, составление и заполнение заявления на получение вычета и отчетности по подоходному налогу;
  • Сдача их в налоговый орган;
  • Получение по истечении примерно 4 месяцев денег на указанный в заявлении счет.

Если в вычете откажут, решение налогового органа можно попытаться оспорить в досудебном порядке сначала подав жалобу в саму Инспекцию, а затем, если спор не будет урегулирован, – в вышестоящую организацию.

У работодателя

Для этого нужно

  • Составить заявление на получение от Инспекции подтверждения права на вычет в произвольной форме;
  • Собрать подтверждающие документы;
  • Получить по истечении месяца подтверждение или отказ в получении вычета;
  • Отдать подтвержденное решение по месту работы;
  • Получать свою заработную плату в полном объеме (без уплаты НДФЛ).

Сроки получения денег в среднем составляют от полутора до пяти месяцев, в зависимости от того, каким образом заявляется вычет. Подробнее читайте в статье: « А не получить ли вычет на работе? Какая в этом выгода? »

Если остались вопросы, то пишите их в комментариях внизу. Мы отвечаем быстро и с удовольствием!

Читайте еще статьи по теме:

Декларация 3-НДФЛ: покупка и продажа квартиры одновременно в одном году

Сохраняется ли налоговый вычет при рефинансировании ипотеки

Распределение процентов по ипотеке между супругами и созаемщиками

Возврат ипотечных процентов за несколько лет: как вернуть максимум

Налоговый вычет на ремонт квартиры в новостройке: получить возврат 13 процентов

65 комментариев

Навигация по комментариям

Добрый день,я многодетная мама,официально нигде не трудоустроенна,мною был куплен участок,в 2010г.в СНТ ,могу ли я вернуть налог от покупки,сын у меня проходил обучение платное,2года.

Если не платите налог, то что хотите возвращать?

Вопрос по возврату НДФЛ за строительство:

Если был возврат в 2012, то повторный вычет не положен

Нет, в налоговую документы я подавала впервый раз в 2014 году и возвращала НДФЛ, уплаченный в 2012 и 2013 годах.

При этом условии какой будет ответ на мой вопрос от 13.04.18?

Как начнете платить НДФЛ, так можете начать его возвращать

Можно ли получить налоговый вычет. Если дом приобретен по договору дарения, а земля на которой находится дом по договору купли-продажи. ИЖС.
Спасибо.

Кто имеет право получить вычет при покупке земельного участка

Налоговое законодательство предусматривает предоставление имущественных налоговых вычетов не только на покупку квартиры. Такая же льгота существует и в случае приобретения земельного участка для постройки на нем жилого дома или с уже имеющейся постройкой.

Имущественный вычет при покупке земельного участка человек может получить при соблюдении всех необходимых условий:

  • он обязательно должен являться налоговым резидентом РФ;
  • получаемый им доход облагается 13-процентным налогом;
  • налогоплательщик не пользовался имущественным вычетом на приобретение жилья до 1 января 2014 года;
  • если в 2014 году или позже он обращался с заявлением о вычете, то не полностью использовал полагающийся ему лимит.

Налоговый вычет при покупке земельного участка

Земельные участки приобретаются в собственность в двух случаях:

  1. Для строительства жилья.
  2. Чтобы иметь в собственности землю, на которой уже построен купленный жилой дом.

Получить налоговый вычет при покупке участка можно только с условием, что на этой земле будет возведено жилое помещение. Значит, статус этого земельного участка будет звучать так: «Для индивидуального жилищного строительства». Никакая другая земля (для садоводства, для сельскохозяйственного производства, для строительства объектов торговли и так далее) не дает права на имущественный вычет при покупке участка.

Кроме того, сам факт приобретения земельного участка для постройки дома еще не дает права его владельцу на имущественный вычет. Получит он это право только после того, как построит жилье и станет официально его собственником. Такое требование закона установлено для того, чтобы исключить случаи мошенничества со стороны граждан.

Пример 1. Суслов В. П. приобрел земельный участок для постройки жилья. А потом его семейные обстоятельства изменились, и он решил переделать уже начатый дом под магазин и сдавать его в аренду. Кроме других неприятностей (за нецелевое использование участка, например) Владимир Петрович также получит отказ в получении налогового вычета при покупке земельного участка.

В налоговом законодательстве есть четкое ограничение по поводу средств, за счет которых приобретается земельный участок под жилье. Эти средства могут иметь только два источника:

  • собственные накопления покупателя;
  • банковский кредит.

Имущественный налоговый вычет не предоставляется, если для покупки земли использовались денежные средства государственных программ (материнский капитал, жилищные сертификаты для военных или выпускников детских домов и другое) или работодателя. Но если налогоплательщик докажет, что часть покупки он оплатил собственными деньгами или банковским кредитом, то он сможет получить налоговый вычет при покупке участка. Не получит вычет гражданин, купивший участок у близких родственников (родителей, детей, братьев сестер).

Это интересно:  Размер пенсии по инвалидности и льготы для инвалидов 1 2 3 группы в 2020 году

В общую сумму затрат на приобретение земельного участка и строящегося на нем жилого дома можно включать:

  • затраты на изготовление проекта и расчет сметы по строительству дома;
  • стоимость отделочных и строительных материалов;
  • затраты на приобретение объекта в начальной стадии строительства, расположенного на данном участке;
  • стоимость работ по строительству и отделке объекта;
  • затраты на подключение всех коммуникаций (электричество, газ, вода, канализация).

Налоговый вычет при покупке дома с участком

Второй вариант получения налоговой льготы — это вычет на покупку дома с участком.

Приобретая дом, надо тщательно проверить, имеется ли у продавца право собственности на земельный участок. Бывают случаи, когда у собственника дома или документы на землю не оформлены, или участок взят в аренду у муниципалитета.

При оформлении покупки документы на собственность выдаются на жилой дом и земельный участок отдельно. Законодателем не установлено, должна ли сделка купли-продажи оформляться отдельными договорами. На практике в договоре указывают, что вместе с жилым домом покупается участок, на котором он расположен. Поскольку получить налоговый вычет за покупку земельного участка без учета стоимости расположенного на нем жилого помещения не удастся, то в договоре указывается общая сумма сделки, с выделением суммы на участок.

Вычет при покупке дома с земельным участком также нельзя получить, если сделка совершалась с привлечением средств государственных программ или работодателя. Но и тут могут быть нюансы.

Документы для налогового вычета при покупке участка

Налоговый кодекс предоставляет право гражданам два пути получения возврата налога:

  1. на банковский счет всей суммой сразу;
  2. по месту работы.

В первом случае, чтобы получить налоговый вычет при покупке земельного участка, документы придется подавать после окончания налогового периода, в котором совершена сделка. Налоговым периодом для данного действия признается календарный год — с 1 января по 31 декабря включительно. Так, Вера Анатольевна Марьина из примера 3 сможет подавать заявление в налоговую инспекцию только после 1 января 2018 года, так как земельный участок она приобрела в текущем году.

Второй способ получить имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка — это взять в налоговой службе уведомление и какое-то время получать полную заработную плату у работодателя, без удержаний налога с дохода. С заявлением на выдачу уведомления можно обращаться в течение всего календарного года, не дожидаясь его окончания.

Дело в том, что получение вычета при покупке земельного участка возможно только тогда, когда у заявителя имеется необходимая сумма налога, уже уплаченная в государственный бюджет. Больше, чем эта перечисленная сумма, государство не оплатит. Вычет — это возврат налога, а не просто льгота.

Пример 4. Уже известная нам Вера Анатольевна Марьина вышла на работу после отпуска по уходу за вторым ребенком в конце декабря 2016 года, когда малышу исполнилось три года. В течение трех лет она получала пособия, которые не облагаются налогом на доходы. Естественно, за эти годы у нее нет перечисленных сумм налога.

Для получения имущественного вычета на приобретенный земельный участок необходимо собрать следующие документы:

  1. Составить личное заявление с просьбой о предоставлении социального налогового вычета с указанием банковского счета.
  2. Справку о заработной плате по форме 2-НДФЛ (там указаны суммы дохода и удержанного налога с него).
  3. Копию паспорта.
  4. Копию договора купли-продажи земельного участка.
  5. Финансовые документы, подтверждающие оплату за приобретенный участок и недвижимость на нем. Если дом построен самостоятельно, то предоставляется вся документация на оплату материалов и строительства.
  6. Копию свидетельства на право собственности как на земельный участок, так и на построенный (или приобретенный) дом, расположенный на этом участке.
  7. Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

В каждом конкретном случае работники налоговой инспекции могут попросить дополнительные подтверждающие документы.

Для получения налогового уведомления документы предоставляются такие же, кроме налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Если налогоплательщик получает доход, облагаемый по ставке 13 процентов в нескольких местах, то он имеет право получить налоговое уведомление в адрес каждого своего работодателя.

Распределение имущественного налогового вычета между обоими супругами

В статье 220 Налогового кодекса РФ зафиксировано право граждан, которые приобрели недвижимость, на компенсацию части потраченных средств. Ставка установлена в размере 13% суммы покупки. Средства являются выплатами внесенного в казну налога на доходы. Когда покупателем является один человек, проблем в этом вопросе не возникает. Но другой случай — распределение имущественного налогового вычета между супругами.

Если у супругов общая долевая собственность

Льготируется не только само приобретение недвижимости, но и затраты на ее постройку либо приобретение земельного участка, предназначенного для застройки. Льгота дается не только в отношении произведенных самостоятельно расходов, но и на взятые финансы в кредит или по договору ипотечного кредитования.

Общая долевая собственность означает, что муж и жена имеют свои доли недвижимости, принадлежащие только им. Дата начала владения недвижимым имуществом отсчитывается с момента передачи документов на данную квартиру в общую собственность других хозяев.

Распределение налогового вычета между супругами производится относительно процентной доли в праве на жилье либо относительно долевого участия в строительстве.

На размер возмещения влияет количество собственников. Размер льготы установлен в пределах 2 млн рублей применительно к каждому из владельцев:

  1. Квартира покупалась до 1 января 2014 г.: объем будет ограничен величиной 2 млн рублей относительно общего размера выплаты. В данном случае количество долей не играет никакой роли.
  2. Недвижимость куплена после вышеуказанной даты: 2 млн рублей применяется к каждому собственнику.

Когда граждане не имеют жилья, но планируют купить, и есть намерение возместить часть расходов, выгоднее оформить имущество с формой владения — совместная общая.

Если у супругов общая совместная собственность

По мнению юристов, этот вид имущественных отношений является самым легким. Этот вид имущественных отношений подразумевает перераспределение денежных средств в одинаковых частях. Если оформлено право собственности на владение до наступления 2014 г., льгота дается в следующем виде:

  1. Стоимость квартиры больше 4 млн рублей — льгота перераспределяется в одинаковых частях, т. е. по 2 млн рублей. Данное правило предусмотрено налоговым законодательством и не требует подачи заявления.
  2. Стоимость ниже указанной суммы. В этом случае лучше сделать так, например, 1 супруг требует предоставления вычета на себя. После этого второй супруг по заявлению также просит выдать причитающуюся ему денежную выплату.

Распределение имущественного вычета между супругами в данном случае будет выгодно и мужу, и жена налога сможет вернуть в достаточном размере.

Если брать во внимание совместное владение по ипотечному кредитованию, то если договор на покупку заключен ранее 2014 г., муж и жена будут иметь право получить имущественный налоговый вычет в половинной величине от общей суммы.

Когда права на жилье передавались после вышеупомянутой даты, нужно подать заявление на льготу, и к возврату каждый из супругов получит сумму в более выгодном соотношении.

Если оформлено на одного из супругов

В случае, если один из супругов указал в договоре в качестве собственника только себя, у второго появятся те же права. Данные отношения закреплены в 33 и 34 статьях Семейного кодекса РФ. Из этого следует, что право на получение налогового вычета есть у обоих.

Льгота предоставляется на основании заявления. В случае его отсутствия следует распределить имущественный налоговый вычет полностью на собственника. В зависимости от ситуации льгота полностью может перейти и другому члену семьи.

Если кредит был полностью оформлен, например, на жену, имеют право получить имущественные налоговые льготы оба супруга пропорционально их долям. Здесь не берется во внимание, кто оформлял на себя заем.

Статья написана по материалам сайтов: zakonius.ru, www.papajurist.ru, www.nalog-prosto.ru, nalogu-net.ru, votposobie.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector