Как уменьшить ндс не уменьшая прибыль

Содержание

Почему именно НДС?

НДС – налог, который, по сути, предприятие формирует само себе. Добавляешь стоимость – получаешь больше прибыли, но и в то же время растет НДС. Хочешь платить меньше НДС – снижаешь добавочную стоимость и получаешь меньше прибыли. Получается замкнутый круг, который хочет разорвать любой руководитель предприятия, чтобы увеличить прибыль без увеличения затрат.

Следующей причиной перманентного и глобального желания избежать уплаты хотя бы части НДС является следующее. Продукцию предприятия могут приобрести через год, а налоги платить надо регулярно — вне зависимости от количества реализованного товара. А ведь это, пожалуй, даже более серьезный повод для попытки «урезать» НДС.

Можно попытаться в результате некоторых манипуляций перенести уплату НДС на следующий налоговый период. Но это – точно не решение проблемы, а лишь перенос ее на более поздний срок. Рано или поздно – придется платить, причем сумма увеличится за счет налогов того периода, на который все отложено. При нелегальные методы мы вообще говорить не будем: во-первых – есть легальные, а во-вторых – за нарушение закона тоже рано или поздно придется расплачиваться, причем не только деньгами.

Есть вариант – обратиться к специалистам, гарантирующим законное снижение НДС. Да-да, есть такие люди, которые вполне официально и легально уменьшат Вам НДС. Ну, или можно попробовать осуществить указанные ниже методы самостоятельно. Как поступить – решать Вам, конечно же.

Как легально уменьшить НДС, не уменьшая прибыль?

Три легальных (глава 21 НК РФ) пути уменьшить сумму налога:

  1. занижаем налоговую базу или применяем пониженные ставки налога;
  2. увеличиваем сумму налоговых вычетов;
  3. просто не платим НДС.

Не платим НДС

Упрощенное налогообложение

Товар + товар

При реализации основного товара продавец платит 18% налога с минимальной наценкой. Однако, если в нагрузку идет еще один товар, то на него налог будет уже 10%. Этим методом можно значительно снизить сумму, поступающую с Вашего предприятия в бюджет.

Естественно, мы не стали раскрывать все известные методы снижения НДС. Но Вы всегда можете найти тех, кто поможет Вам найти остальные способы.

Учет НДФЛ
Учет НДФЛ или налога на доходы физических лиц всегда присутствует в бухгалтерской отчетности каждой компании. При расчете НДФЛ всегда следует учитывать налоговые социальные.

Как вернуть излишне уплаченный НДФЛ?
Являясь налоговыми агентами, предприятия выплачивают за своих сотрудников налог на доходы физлиц. В результате изменения налогового статуса, предъявления оснований для возмещения.

Заполнить справку 2 НДФЛ
Сегодня наиболее распространенным документом, способным подтвердить доходы работающего гражданина, стала справка 2 НДФЛ. Предприятие обязано выдавать ее работнику неограниченное.

Стандартные вычеты по НДФЛ
Отличительной особенностью стандартных вычетов по НДФЛ от всех остальных вычетов налогов – это то, что они никак не связаны с любыми расходами, которые могут возникать у.

Как компании-плательщику НДС уменьшить сумму налога на законных основаниях?

Налоговое бремя на бюджет компании часто заставляет руководство предприятия задумываться об оптимизации налогов, в том числе даже такого как НДС. Конечно, будет правильно принимать к действию только те варианты, которые имеют законное основание. Давайте узнаем сегодня, можно ли и как уменьшить налог НДС не нарушая закон, а также о том, уменьшает ли восстановленный НДС налог на прибыль.

Можно ли снизить сумму налога

Когда говорят об уменьшении НДС в первую очередь на ум приходят незаконные и мало законные методы обналичивания денег через фирмы однодневки или офшорные зоны. Есть достаточно надежные схемы, но они тоже представляют угрозу для подобных нарушителей. Но кроме всего этого есть и вполне официальные способы сокращения НДС. Они:

  • Менее эффективные, чем мошенничество.
  • Но при планомерном и правильном применении способны значительно уменьшить выплаты в бюджет.

Схема того, как можно законно уменьшить начисленный НДС к уплате в бюджет (оптимизация), рассмотрена ниже.

Схемы законного снижения НДС рассмотрены специалистом в этом видеоролике:

Как уменьшить НДС к уплате в бюджет

Когда компания или ИП проводит мероприятия с целью оптимизации НДС, она хочет достигнуть:

  • Минимизации при начислении налога.
  • Уменьшения налоговых платежей.
  • Отсрочка сроков выплат по НДС.

Для этого можно применить несколько различные легальные способы.

Замена договора покупки агентским

Этот метод хорошо работает, когда компания, находящаяся на одной из упрощенных систем налогообложения, работает с плательщиками НДС.

  • Компания на УСН получила от плательщика НДС товар по цене N рублей + НДС (18%).
  • Затем она заключает с покупателем агентский договор (договор комиссии), по которому передает тот же товар на реализацию по цене (N+НДС) рублей.
  • В договоре величина НДС обозначена как агентское вознаграждение.
  • При том выставляет счет-фактуру на эту же сумму.
  • А вот покупатель в счете-фактуре, выставляемой продавцу указывает размер агентского соглашения, которое равно величине НДС (либо величину собственной наценки).
  • В результате компания-поставщик на УСН заплатит налог только с этой суммы (156-ая статья НК РФ).

При этом важно соблюдать правильность и последовательность оформления документов, иначе НДС придется заплатить со всей суммы сделки.

Теперь узнаем, как уменьшить вычеты по НДС для компании или ИП.

Уменьшение вычетов

Еще одним законным способом снижения налога являются вычеты по НДС. Ими может воспользоваться лишь компании, работающие по ОСНО. Нормативной основой этому служит 171-ая статья НК.

  • Данный метод – уменьшение налогооблагаемой базы.
  • Компания должна платить НДС со всей «уходящей» продукции.
  • Одно из условий – отсутствие налоговых льгот у поставщиков. Все они должны платить НДС.
  • К вычету относят НДС на покупные товары и материалы.
  • Суммы НДС должны отображаться в счетах-фактурах и других первичных документах.

А теперь узнаем, как уменьшить ввозной НДС.

Ввозной НДС

Для компаний, занимающихся импортом в РФ, важным фактором является оптимизация ввозного НДС. Для этого должны выполняться условия (статья 171 НК):

  • Товары или материалы должны продаваться или применяться на облагаемых НДС операциях.
  • НДС к вычету обычно принимается в том же квартале, когда поступления были оприходованы на складской учет компании.
  • Своевременная подача таможенной декларации.

Подтверждают право на вычет документы:

  • Контракт с иностранной компанией.
  • Наличие счета.
  • Декларация с обозначенной суммой НДС, которая была уплачена компанией на таможне.

Налог к уплате текущего периода

В текущем периоде НДС можно уменьшить посредством оформления договора займа. Схема в этом случае такая:

  • Покупатель заключает договор с продавцом о займе и предоставляет его.
  • Затем по договору о поставке продавец отгружает товар без предоплаты.
  • Завершается сделка взаимозачетом.

Хотя ничего противозаконного в этом нет, но для того чтобы у налоговой не возникло вопросов необходимо:

  • Указать в договоре приемлемую нейтральную цель займа.
  • Сумма займа должна немного отличаться от стоимости товара.
  • Сроки по договору займа по договору продажи не должны совпадать.

Налог после окончания квартала

В 145-ой статье НК РФ есть указание на освобождение компании от уплаты НДС, если ее доходы за квартал оказались меньше миллиона рублей. Подобная льгота предоставляется на год после обращения в местную службу ФНС. В обращение входят:

  • Заявление.
  • Выписка из баланса компании.
  • Выкопировка из книги регистрации входящих и исходящих счетов-фактур.
  • Выписки из книги продаж, доходов и расходов.

В этом случае при увеличении прибыли в течение года, льгота автоматически теряется. О том, как еще уменьшить прибыль не трогая НДС, читайте ниже.

Другие варианты

Есть еще несколько вариантов уменьшения выплат по НДС.

Можно ли уменьшить налог на прибыль и НДС при аренде помещения без регистрации договора в Юстиции, расскажет данный видеоролик:

Перечисление задатка

Так как задаток не облагается налогом (об этом говорит НК), то при его помощи можно уменьшить облагаемую налогом сумму сделки и, следовательно, и НДС. Схема в этом случае работает следующим образом:

  • Выданный аванс оформляется документально как задаток на покупку материалов.
  • Это является законным основанием для невнесения данной суммы в базу налогообложения.
  • Полная сумма сделки указывается лишь по факту ее завершения в акте выполненных работ.

Оптимизация НДС, уменьшающая его, по транспортным расходам, рассмотрена ниже.

Оптимизация НДС по транспортным расходам

Актуально для компаний с 10% ставкой НДС. Так как НДС на транспорт всегда составляет 18% (153-я статья НК), компании с более низкими ставками, для уменьшения налога могут включать затраты на транспортировку в стоимость товара. Тогда НДС на эти услуги будет тоже 10%. Необходимое условие:

  • Не выделять траты на транспорт отдельной строкой. Сумма должна быть общей.

Отсрочка перехода товара в собственность

Не позволяя хотя бы частично уменьшить НДС, при помощи этого способа можно отсрочить его выплату. Для этого в договор вносится пункт о полном переходе прав собственности к покупателю только после завершения сделки.

Это позволит не включать платежи в налоговую базу, пока не пройдет последняя платежка или не будет подписан акт о завершении работ. Если контракт длительный, то выплата НДС может задержаться на один или два налоговых периода.

О том, как уменьшить НДС не уменьшая прибыль, расскажет видео ниже:

Как уменьшить НДС к уплате в бюджет (способы оптимизации)

Выбирая тот или иной вариант, действовать нужно грамотно. Государство с завидной регулярностью вносит изменения в НК РФ, отсекая законные схемы налоговой оптимизации.

Содержание

Рассмотрим несколько вариантов, которыми еще можно воспользоваться, не нарушая законодательство.

Общие сведения

НДС – налог, который обязательно платится в бюджет.

Суммой к уплате будет являться разница между выставленным покупателю НДС и входящим НДС, который в свою очередь выставили поставщики товаров и материалов (пункт 2 ст. 171, п. 1 ст. 173 НК РФ).

Для уменьшения налога к уплате следует найти законный способ уменьшить налогооблагаемую базу или увеличить вычеты без использования серых схем, при этом, не уменьшая прибыль.

Как уменьшить НДС к уплате в бюджет, не трогая прибыль в 2018 году

Любой владелец бизнеса ставит своей целью оптимизировать налоги исключительно на законных основаниях.

Минимизация начисленного налога, отсрочка налоговых платежей и уменьшение налога к уплате в бюджет – вот конечные цели оптимизации.

Кроме знания законных схем сокращения налоговых платежей, необходимо уделить внимание надлежащему оформлению первичной документации.

Оформление займа

Покупатель по договору предоставляет продавцу заем (ст. 807 ГК РФ) на сумму стоимости товара. Затем оформляется договор поставки без предоплаты, по которому покупателю поставляется товар. Для завершения сделки оформляется третий договор – взаимозачета.

Согласно этому договору, заем зачитывается в счет оплаты поставленного товара. Подводный камень данного метода: налоговая может посчитать такую сделку схемой для уклонения от уплаты налога.

Поэтому важно:

  • тщательно продумать и прописать цель получения займа вместо логичного аванса;
  • позаботиться, чтобы сумма займа не соответствовала до копейки стоимости товара;
  • проконтролировать, чтобы дни отгрузки товара, подписания договоров взаимозачета и сроки возврата долга по договору займа не совпадали.

Оформление письменного соглашения о задатке

Задаток не является объектом налогообложения. Поэтому аванс по сути можно документально оформить как задаток, о чем и заключается письменное соглашение.

И продавец на законных основаниях может не включать сумму такого задатка в налогооблагаемую базу до момента фактической отгрузки товара или оказания услуги.

Такой метод подходит для оптимизации в строительстве. Часто возникает ситуация, когда аванс получен на приобретение материалов, которые закупаются частями.

Получается, нужно платить НДС в конце квартала, а вычетов еще нет, потому что материалы и услуги субподрядчиков еще не приняты к учету в полном объеме.

Поэтому лучше сразу оформить договор о задатке для приобретения материалов, а налог заплатить уже по факту подписания акта выполненных работ, когда все затраты и вычеты приняты к учету.

Установление перехода права собственности на товар

При передаче прав собственности на товар такое деяние называется реализацией (п. 1 ст. 39 НК РФ).

Это интересно:  Действия должника при банкротстве кредитора

В договорах о продаже есть возможность прописать пошагово передачу прав собственности на товар и «выиграть» отсрочку по уплате НДС.

Пример: Продавец прописывает в документах поставки, что в собственность покупатель получает товар после поступления всей оплаты.

Значит, продавец располагает возможностью не включать в базу налога суммы авансов до тех пор, пока за товар не пройдет вся оплата и к новому владельцу не перейдут все права.

Этот момент и будет реализацией. Так как в собственность товар может перейти через 1-2 месяца после поступления первого аванса (уже в следующем налоговом периоде), покупатель получит законную отсрочку в уплате НДС.

Замена договора купли-продажи агентским договором

Если поставщик не плательщик НДС, то, соответственно, у продавца не будет вычетов по НДС, и налоги придется заплатить с полной стоимости реализованного товара.

Продавец может заключить договор комиссии или агентский договор, используя прямую или обратную агентскую схему оптимизации НДС.

Поставщик передает на комиссию продавцу товар. Последний его реализовывает со своей наценкой, выплачивает стоимость товара поставщику по заключенному договору.

О возмещении НДС при импорте оборудования, читайте здесь.

Налоги продавец заплатит только с наценки (ст. 156 НК РФ) (разница между суммой за реализацию и уплаченной поставщику).

Пример: Принципал предает агенту по договору товар для реализации по цене 100 рублей. Агент реализовал товар по цене 120 рублей.

С этого момента важно правильно оформить документы:

  • принципал выставляет агенту счет-фактуру на проданный товар, где указывает цену 120 рублей (а не 100 как первоначально в договоре);
  • в свою очередь агент выставляет счет-фактуру принципалу за агентское вознаграждение, где и укажет эту разницу в 20 рублей, которая обложится налогами.

В противном случае при поверке агентский договор может быть переквалифицирован в договор поставки или купли-продажи и агент будет вынужден включить в налоговую базу всю сумму выручки.

Путем управления расходами на транспортировку

Этот метод применим для плательщиков на пониженной ставке налога 10%.

Применяется в двух видах:

  • доставка товара транспортом продавца;
  • использование услуг транспортной компании.

В перво случае: НДС на транспортные услуги 18% в любом случае (п. 1 ст. 153 НК РФ), и если в накладной их показать отдельно, придется заплатить налог по ставке.

Выход: эти услуги принять в общую стоимость товара. В калькуляции или расчете цены не нужно отдельным пунктом ставить «транспортные расходы» — налоговая легко высчитает сумму, с которой нужно будет заплатить недоимку.

Можно включить их в состав расходов на реализацию без расшифровки, тогда будет практически невозможно вычленить стоимость непосредственно транспортных услуг.

Во втором случае: выгода заключается в том, что продавец реализовывает товар по ставке НДС 10%, а вычеты по НДС от услуг транспортной компании принимает по ставке 18%.

Другие законные методы оптимизации на предприятии

Вексельный аванс Если стоимость товара заранее известна, и меняться не будет, продавец может предоставить собственный вексель покупателю.

Передача документально оформляется актом, который составляется в произвольной форме с указанием реквизитов векселя (номер, дата погашения и прочие).

Если получилось так, что большое поступление выручки произошло в конце отчетного месяца, а в следующем предполагается значительное поступление входного НДС, можно подать налоговую декларацию по НДС без учета суммы такого поступления.

Подав декларацию за следующий месяц, где отразятся эти вычеты, нужно пересчитать НДС за предыдущий месяц, заплатить пеню за просрочку уплаты НДС и подать уточненную декларацию.

Сумма пени будет незначительной, а компания сможет не изымать денежные средства из оборота, так как НДС к уплате предыдущего месяца перекроется вычетами следующего.

Способ подходит для тех, кто подает декларации и платит НДС ежемесячно, так как у инспектора есть только месяц для обнаружения того, что сдана неверная декларация.

После того, как компания самостоятельно «обнаружит ошибку», заплатит все пени, предъявить обвинения и штрафные санкции (п. 1 ст. 122 НК РФ) контроллеры уже не смогут.

Как снизить с помощью упрощенки (УСН)

Самый простой вариант – перевести предприятие на УСН, тогда обязанность уплачивать НДС совсем отпадет. Но есть риск, что партнеры на ОСН откажутся от сотрудничества, так как им необходим ваш НДС для принятия к вычету и снижения собственного налогового бремени.

Если есть клиенты-неплательщики НДС (Пункт 1 ст. 143, п. п. 2, 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ), и предполагаемый оборот не позволяет перевести компанию на УСН, можно стать комиссионером покупателя, который применяет нулевую ставку НДС (ст. 145 НК РФ).

Теперь товары у поставщиков закупаются для комиссионера. Так как выручкой в таком случае будет признаваться комиссионное вознаграждение, то установив небольшой процент комиссионного вознаграждения, можно в разы увеличить объем товарооборота.

Пример: фирма приобретает товар у своего поставщика и перепродает его с наценкой 10%. При этом выручка не должна превысить 60 миллионов (условие применения УСН) (Пункт 4.1 ст. 346.13 НК РФ).

При заключении договора комиссии с размером вознаграждения в те же 10%, товарооборот вырастет в 10 раз и составит уже 600 миллионов (60/10%).

Как оставаться на ОСН и при этом минимизировать НДС с помощью упрощенки:

  1. Привлечь покупателей и клиентов, применяющих УСН. Доля таких клиентов должна составлять не менее 30% оборота, тогда можно говорить о сведении к минимуму НДС к выплате.
  2. Владелец компании на ОСН открывает несколько ИП или мелких фирм с УСН. Затем он закупает партию товара и с минимальной наценкой в 1-2 % реализует его в сеть своих компаний на упрощенке. Налоги при этом платит только с минимального процента наценки, приняв весь входящий НДС к вычету. «Упрощенцы» этот товар реализовывают с нормальной наценкой в розницу физлицам или предприятиям, находящимся на спецрежимах уплаты НДС с нулевой ставкой.
  3. Создать сеть компаний на УСН и стать их комиссионером. Большая часть наценки придется на долю компаний на УСН, а головная компания на ОСН получит минимальное вознаграждение агента, с которого и заплатит налоги.

При помощи налоговых ставок

Оптимизация НДС при применении различных налоговых ставоки разного рода деятельности требует индивидуального подхода к каждому случаю.

Например, схема с применением агентского договора может быть невыгодна плательщикам пониженной ставки НДС, так как все сделки по договору комиссии в обязательном порядке облагаются НДС по ставке 18%.

И наоборот — выгоду при управлении транспортными расходами могут получить только те организации, которые платят НДС по пониженной ставке.

Оптимизация налога на примере организации

НДС к уплате в бюджет составит:

Налог на прибыль:

Всего налогов к уплате – 5288 рублей.

Все о возврате НДС из бюджета, читайте здесь.

Как заполнить декларацию по НДС по ставке 0, узнайте здесь.

Допустим, компания «А» реализует этот товар с минимальной наценкой 1% через собственную фирму-посредника, применяющую УСН.

Выручка составит:

НДС к уплате в таком случае составит:

30300 х 18/118 – 4576 = 46 рублей

Налог на прибыль:

45000*6% = 2700 рублей

Общая сумма налогов при использовании схемы с посредником на УСН составит 2806 рублей. Сэкономить на налогах получится 2482 рубля, примерно 47%.

Для того чтобы налоговая не посчитала данную сделку схемой уклонения от уплаты налогов, вновь созданная фирма-посредник должна соответствовать нескольким критериям:

  • иметь в собственности или снимать в аренду помещение;
  • иметь персонал, необходимый для ведения деятельности;
  • иметь на балансе основные средства и материалы для ведения деятельности (крупные могут быть взяты в аренду, а офисную мебель и оргтехнику желательно приобрести в собственность);
  • вести деятельность и извлекать прибыль, о чем должны оформляться соответствующие документы.

Видео: оптимизация НДС, направления, льготы

В заключение необходимо заострить внимание еще на некоторых вещах:

  • применяемая схема оптимизации должна быть незаметной для проверяющего;
  • выбирая форму оптимизации, определите допустимую степень налоговых рисков;
  • при внедрении любого из вышеперечисленных способов оптимизации НДС, деловые цели, правовые и экономические обоснования должны быть четко обозначенными, чтобы предприятие не заподозрили в уклонении от уплаты налогов;
  • еще раз проанализируйте, нужна ли конкретному предприятию оптимизация: доля налогов в общей выручке 4% и ниже является нормальной.

Следует учесть, что неудачная оптимизация любого налога может привести к конфликту с налоговыми органами, партнерами и сотрудниками.

Как уменьшить НДС и сохранить прибыль

Прибыль «спрятать» просто – нужно либо искусственно занизить доходы, либо грамотно увеличить расходы. Один и тот же способ работает в двух случаях: при применении «серых» схем, при проведении безопасного с точки зрения налоговых рисков планирования. Мы нашли законные способы уменьшения этого налога.

Умельцы и НДС могут уменьшить, и прибыль сохранить в неприкосновенности. В основном, «игры» с суммами этого налога приводят лишь к отсрочке платежа по налогу. Однако переносить на следующий налоговый период «головную боль» текущего не значит уменьшать сумму налога к уплате. П, каждый налогоплательщик мечтает не платить совсем. Попробуем?

Что прятать?

НДС – косвенный налог. Создаешь добавленную стоимость – добавляй к продажной цене своего товара или услуги сумму налога. Ее тебе уплатит покупатель в составе цены товара. Казалось бы, ты просто передаешь бюджету ту сумму, которую тебе отдал покупатель, все свое остается при себе. Так почему же желание не платить столь сильно? Правильно! Недоплаченная в бюджет сумма налога на добавленную стоимость корректирует финансовое положение предпринимателя в сторону увеличения дохода, причем доход этот не облагается налогом на прибыль. Кроме того, изымать из оборота собственные деньги для уплаты налога в бюджет нужно сегодня, а покупатель, может быть, рассчитается завтра. А может статься, что не рассчитается никогда. Поэтому нужно «оптимизировать» (или «планировать») этот процесс. Главное, чтобы сумма НДС к уплате в бюджет была величиной, приемлемой для субъекта предпринимательства.

Порядок исчисления и уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость установлен главой 21 НК РФ. Налогоплательщики платят в бюджет разницу между суммой налога, исчисленной по установленной ставке с налоговой базы, определяемой в соответствии со статьей 153 НК РФ, и суммой налоговых вычетов. Вычету подлежит сумма налога, предъявленная к уплате налогоплательщику продавцами при покупке товаров, работ, услуг, используемых в деятельности, облагаемой НДС.

Уменьшить сумму налога в бюджет можно двумя способами:

  1. занизить налоговую базу или применить пониженные ставки налога;
  2. увеличить сумму налоговых вычетов.

Особо упомянем и о третьем способе не платить НДС – для этого достаточно перестать быть его плательщиком. Способ не очень популярен, зато абсолютно законен.

Возможности для предприятия уменьшить налоговую нагрузку по НДС есть. Большинство из них вытекают из грамотного применения норм главы 21 НК РФ. Основное правило для предпринимателей, желающих снизить налоговую нагрузку: «обогатить бюджет» в меньшем размере можно, если предусмотреть вероятные налоговые последствия той или иной сделки на этапе ее планирования.

Освобождаемся от НДС

Способ предусмотрен самим налоговым законодательством. Основываясь на нормах статьи 145 НК РФ, компания имеет право на освобождение от обязанностей налогоплательщика при соблюдении некоторых условий, поименованных в статье.

Можно перевести свое предприятие на упрошенную систему налогообложения. В этом случае компания перестает быть плательщиком НДС, снижая затраты на оптимизацию. При этом есть одна сложность. Переход на «упрощенку» потребует восстанавливать суммы НДС по тем ценностям, по которым сумма налога уже принята к вычету, но которые не использованы в облагаемой НДС деятельности до момента перехода. Есть секрет, позволяющий этого избежать: реорганизация в форме выделения. Новая -правопреемник наделяется имуществом без обязанности начислять НДС при его передаче (подп. 2 п. 3 ст. 39 НК РФ и подп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ).Вновь созданному предприятию остается подать в налоговый орган заявление о своем желании перейти на «упрощенку». Восстанавливать НДС по имуществу, полученному при реорганизации, не нужно, поскольку реорганизуемая организация освобождена от обязанности восстанавливать НДС (п. 8 ст. 162.1 НК РФ), а вновь созданная компания вычетом не пользовалась, поэтому восстанавливать ей нечего (п. 3 ст. 170 НК РФ).

При применении такого способа помните, что никакие мероприятия не должны быть направлены исключительно на оптимизацию налогообложения (п. 9 постановления Пленума ВАС РФ от 12 октября 2005 г. № 53).

Вместо цены товара – штраф

Две компании заключают договор, условиями которого предусмотрены жесткие сроки исполнения. В договоре четко оговариваются штрафные санкции за нарушение, например, срока оплаты. При этом цена товара снижается при продаже на сумму штрафных санкций, которые получит продавец в случае «умышленного» нарушения условий договора. Выгода покупателя – в возможности сразу учитывать в расходах сумму признанных санкций за нарушение договора, выгода продавца – в возможности не начислять НДС на сумму полученной неустойки, поскольку она не связана с оплатой за товар, а является способом защиты нарушенного права. Санкции, полученные за нарушение условий хозяйственных договоров, не увеличивают налоговую базу по НДС (постановление ВАС РФ от 5 февраля 2008 г. № 11144/07).

Это интересно:  Соблюдение судами норм ст. 273 ГПК РФ. Учет мнения ребенка (ст. 57 СК РФ)

Не нужно повторять эту операцию с одним и тем же контрагентом. Предусматривайте в договорах изначально выполнимые условия, потребуйте от покупателя письменного объяснения причин нарушения условий договора. При этом сами эти причины должны убедительно доказывать отсутствие в действиях покупателя «намеренности».

Маскируем полученные авансы

Способ столь же стар, как этот мир. В соответствии с подпунктом 15 пункта 3 статьи 149 НК РФ заем относится к операциям, не подлежащим обложению НДС. Поэтому на сумму аванса между продавцом и покупателем можно оформить договор займа, который впоследствии договором новации перевести в оплату по договору поставки. Притворность такой сделки налоговым органам доказать крайне сложно. Вместо договора новации можно осуществить возврат займа покупателю, который указанную сумму уже перечислит в качестве оплаты по договору поставки.

Нормы статьи 380 ГК РФ утверждают, что задаток авансом не является, а потому с него не надо начислять НДС. Вопрос, конечно, спорный, и для его решения в пользу налогоплательщика придется обращаться в суд.

Предоставляем коммерческий кредит

Распространен случай, когда в одном налоговом периоде реализуется большая партия товара или дорогостоящие основные средства. Продавец, имея предварительную договоренность с покупателем, снижает стоимость имущества с одновременным предоставлением отсрочки платежа. Сумма процентов оказывается равна сумме скидки. Итогом таких действий является уменьшение выручки от продажи товаров, а следовательно, налоговой базы по НДС. Проценты по коммерческому кредиту не связаны с оплатой товаров, поэтому в налоговую базу по НДС не включаются (подп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Дружественные компании

Для того чтобы постоянно регулировать сумму налога к уплате, можно воспользоваться правом, установленным пунктом 12 статьи 171 НК РФ, а именно: получить вычет с аванса, уплаченного поставщику. Вычет возможен при наличии соответствующего счета-фактуры. Этот метод хорошо работает, когда одна из компаний холдинга за налоговый период имеет сумму налога к возмещению из бюджета, а другая, напротив, обязанность уплатить значительно большую сумму в бюджет.

Дружественные компании могут применить давальческую схему. Она позволяет не потерять «входной» НДС при приобретении материалов у «упрощенцев». Собственник товаров, получаемых в результате переработки, является давалец, он отдаст на переработку компании с общим режимом налогообложения материалы и будет реализовывать готовую продукцию. Переработчик же получит за свои услуги минимальную сумму вознаграждения.

В рамках простого товарищества можно передать любое имущество без начисления НДС. Две компании заключают договор простого товарищества и вносят вклады в совместную деятельность: одна сторона – имуществом, другая – денежными средствами. Восстановленный при передаче вклада в простое товарищество НДС само товарищество примет к вычету. При прекращении договора простого товарищества имущество распределяется между участниками. Заинтересованная сторона может получить вместо денежного вклада имущество, ведь оно в долевой собственности делится по усмотрению собственников (п. 1 ст. 252 ГК РФ). Если при выходе из простого товарищества участник получает имущество, по стоимости не превышающее его первоначальный вклад, НДС не начисляется (подп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ).

Товар в нагрузку

Продавец реализует основной товар, облагаемый налогом по ставке 18 процентов с минимальной наценкой. При покупке одного товара покупателю предлагается другой, реализация которого облагается налогом по ставке 10 процентов. Второй товар продается с максимальной наценкой. Такая операция серьезно влияет на сумму налога, исчисленную к уплате за налоговый период.

Купим что-нибудь ненужное

Самый простой способ уменьшить сумму НДС, которая «случайно» вылезла к уплате уже накануне сдачи декларации – купить ненужные вещи. Это не решит проблемы высокого НДС, однако позволит получить отсрочку. Но имейте в виду – постоянное применение метода приводит к затовариванию склада. Кстати, даже если товар еще не оприходован на склад покупателя, но переход права собственности состоялся, организация при наличии счета-фактуры поставщика может принять «входной» НДС к вычету. Конечно, приобретенные товары можно и списать, но в этом случае «входной» НДС придется восстановить. Есть способы этого не делать. Судебная практика подтверждает, что списание товаров по обоснованным причинам дает право НДС не восстанавливать. К обоснованным причинам можно отнести хищение, недостачу илуи чрезвычайную ситуацию.

Отрегулировать сумму НДС к уплате можно и переносом вычета на более поздний срок. Задержка ввода в эксплуатацию основных средств, изменение даты получения счета-фактуры поставщика или оттягивание момента оприходования товара приводит к возможности использовать вычет в другом налоговом периоде.

Сумму НДС к уплате можно спрогнозировать уже на стадии подготовки сделки. Пути оптимизации зависят исключительно от условий различных договоров и содержания хозяйственных операций.

Перечень способов налогового планирования, приведенный здесь, далеко не полный. Основываясь только на нормах НК РФ, имеющейся арбитражной практики и на разъяснениях Минфина каждая конкретная сделка может быть проведена таким образом, что налоговое бремя не окажется неподъемным.

Ирина Сидорова, финансовый консультант юридической компании

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2018 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Как не платить или уменьшить НДС – законные схемы

Основной признак успешного бизнеса – прибыльность. И достигается она не только благодаря росту доходов, но и через уменьшение расходов. Каждый предприниматель знает, что значительная часть заработанных средств уходит на налоги. Поэтому крайне важно подойти к их уплате рационально и использовать все законные возможности избежать лишних трат. Один из самых крупных платежей – налог на добавленную стоимость, поэтому мы поговорим именно о нем.

Ниже речь пойдет речь о способах уменьшения сумм налогообложения, схемах, при которых НДС можно не платить вообще, а также об основных условиях правильной оптимизации этого налога. Важное замечание – наш рассказ будет исключительно о законных методах снижения налоговой нагрузки.

Как не платить НДС?

Каждый раз, когда происходит реализация хозяйствующим субъектом товаров либо услуг, возникает вопрос об уплате НДС. Желание избежать ее вполне понятно, но далеко не все предприниматели принимают для этого адекватные меры. Между тем есть действенные способы сэкономить на налогах, которые абсолютно законны и не вызовут вопросов со стороны налоговиков ни при проведении ими камеральной проверки, ни во время выездных мероприятий.

Воспользоваться льготами

Начнем с самого простого и безопасного способа избежать уплаты налога на добавленную стоимость. Если вам посчастливилось быть одним из тех, для кого законодатель предусмотрел льготы, не придется практически ничего делать, чтобы не платить НДС. Достаточно подтвердить свою принадлежность к категории льготников. Не считаются плательщиками рассматриваемого налога такие компании, как FIFA, ее дочерние организации, национальные футбольные ассоциации, конфедерации, поставщики товаров, услуг и ряд других организаций, связанных с FIFA.

Проведение операций с некоторыми категориями товаров и услуг не облагается НДС. Это происходит в следующих случаях:

  • При осуществлении почтовых отправлений за рубеж.
  • Для воздушных перевозок по некоторым регионам, перевозок городским транспортом общего пользования, а также пригородным транспортом.
  • В случае реализации некоторых медицинских товаров и изделий, предоставления медицинских услуг.
  • Когда оказываются ритуальные услуги.
  • При оказании образовательных услуг.
  • В процессе деятельности учреждений культуры и искусства.
  • При проведении банковских операций.

Это далеко не полный список не подлежащих налогообложению операций. Все категории приведены в статье 149 Налогового кодекса. Если хозяйствующий субъект проводит как облагаемые, так и необлагаемые НДС операции, необходимо вести их раздельный учет.

Применить нулевую ставку

Кроме автоматического освобождения отдельных операций от налогообложения, в законе предусмотрена также возможность применения нулевой ставки. Хозяйствующие субъекты могут по своему усмотрению воспользоваться ею или отказаться от обнуления ставки. Перечень товаров и услуг, при реализации которых может применяться нулевая ставка, приведен в статье 164 Налогового кодекса.

С января 2018 года в этой процедуре произошли некоторые изменения. Появилась дополнительная категория товаров, при реализации которых можно не платить рассматриваемый налог. В случае прохождения переработки на территории свободного склада, свободной таможенной зоны либо на таможенной территории объекты реэкспорта реализуются без уплаты НДС. Для подтверждения права на применение нулевой ставки необходимо представить соответствующие документы, в частности контракт о совершении внешнеторговой сделки, товаросопроводительные и транспортные справки, а также таможенную декларацию. Право на применение нулевой ставки с начала текущего года появилось также у компаний, осуществляющих перевозки пассажиров и багажа воздушным транспортом по Калининградской области.

Получить освобождение от НДС

Когда бизнес не приносит огромных доходов, можно рассчитываться на временное освобождение от НДС. Такой шанс прописан в статье 145 Налогового кодекса. В соответствии с ней, если будут выполнены перечисленные ниже условия, налог можно не платить на протяжении года:

  • Деятельность осуществляется на отечественном рынке.
  • На товар, который реализуется, не предусмотрен акцизный сбор.
  • Квартальная выручка, на которую следует начислить налог, меньше 2 млн руб. без учета НДС.

Для получения годового освобождения от налогообложения необходимо обратиться с соответствующим заявлением в налоговую службу и представить копии выставленных или полученных счетов-фактур и выписку из книги продаж. Частные предприниматели подают выписку из книги учета доходов, расходов и хозяйственных операций, а компании – выписку из бухгалтерского баланса. Воспользовавшись льготой, компания или частный предприниматель могут не вести регистр по налогу и не подавать декларацию.

По прошествии года освобождения от НДС можно обратиться в налоговую повторно и продлить срок еще на год. Основной недостаток такого метода избавления от обязательства платить налог – невозможность отказаться от льготы досрочно. А это может потребоваться, если сотрудничество с компанией, освобожденной от налогообложения, будет невыгодно контрагентам.

Важно: если, получив освобождение от уплаты налога, вы и дальше будете оформлять счета-фактуры с НДС, придется заплатить этот налог и подать по нему декларацию.

Взять на работу инвалидов

Статья 149 НК предусматривает освобождение от уплаты НДС организаций, привлекающих к труду инвалидов. При этом коллектив должен преимущественно состоять из таких лиц. Их должно быть не меньше 80 процентов от общего числа работающих, а если уставной капитал состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, то количество работников с инвалидностью должно составлять минимум 50 процентов.

Перейти на льготный режим уплаты налогов

Если отказаться от общей системы налогообложения в пользу одной из льготных, можно избавиться от необходимости платить НДС. Выбор режима уплаты налогов зависит от характеристик конкретного бизнеса. Рассмотрим, на каких условиях они используются.

Платить налог на добавленную стоимость обязаны все субъекты хозяйственной деятельности, которые работают на общей системе налогообложения. Следовательно, реальный способ уйти от НДС – перейти на упрощенный режим уплаты налогов. Однако этот способ доступен не всем хозяйствующим субъектам, поскольку на использование «упрощенки» действуют некоторые ограничения. Перейти на нее могут только компании и частные предприниматели, соответствующие следующим требованиям:

  • Общая сумма выручки за полгода не достигла 75 млн руб.
  • В компании не больше 100 сотрудников.
  • Организация не относится к одной из групп налогоплательщиков, которые по налоговому законодательству не могут использовать упрощенную систему (статья 346.12 НК).
  • У юридического лица отсутствуют филиалы.

Для оформления перехода на упрощенную систему необходимо подать в налоговую службу заявление установленного образца. При соблюдении всех упомянутых выше условий хозяйствующий субъект получает возможность не платить НДС и некоторые другие налоги на протяжении следующего календарного года после обращения.

Совет: если бизнес слишком большой для применения УСН, то есть в компании больше 100 сотрудников или полугодовая выручка превышает 75 млн руб., ситуация не безнадежна (вы не обречены платить НДС). Можно реорганизовать компанию, разделив ее на несколько таких, которые отвечают требованиям по доходности и количеству персонала, предъявляемым к «упрощенцам».

Выгоды от применения УСН очевидны, однако не спешите отправляться в налоговую с заявлением о переходе. Стоит оценить и негативные стороны изменения налогового режима:

  • Не все бывшие и потенциальные партнеры согласятся сотрудничать с вами в новом статусе, если они остались на общей системе налогообложения. Это связано с тем, что при вступлении в договорные отношения с хозяйствующими субъектами на УСН повышаются их налоговые расходы. В таком случае для привлечения контрагентов можно предложить систему скидок.
  • Перед сменой режима уплаты налогов настоятельно рекомендуем решить вопрос с теми суммами налога, которые предъявлены к вычету. Отличным выходом из этой ситуации может стать реорганизация. Новообразованная компания не должна будет восстанавливать суммы НДС и без проблем перейдет на УСН.
Это интересно:  Усыновление двоих детей одновременно

Если такие последствия вас не пугают, смело переходите на «упрощенку». Это вполне легально и безопасно. Только предварительно следует узнать долги по налогам в налоговой службе и оплатить их.

Кроме УСН, действует еще несколько режимов налогообложения, при которых бизнес освобождается от необходимости платить НДС. Один из них – это налог на вмененный доход (ЕНВД), или так называемая «вмененка». При таком специфическом режиме сумма налоговых платежей определяется исходя из того, в какой сфере работает бизнес и насколько большой у него размах. При расчете ЕНВД базовая месячная доходность умножается на такие показатели, как площадь торгового помещения и количество сотрудников. Уровень доходов в этой формуле отсутствует и на сумму налога никак не влияет.

Сельхозналог

Выбирая единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) в качестве системы налогообложения, хозяйствующим субъектам, которые ведут деятельность в агропромышленной сфере, следует принимать во внимание, что плательщики сельхозналога освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость до конца текущего года. При этом принятый к вычету до перехода на единый сельскохозяйственный налог НДС не восстанавливается. Через год, то есть с начала 2020 года, предприниматели на ЕСХН станут плательщиками налога на добавленную стоимость, и переход на этот режим для экономии на НДС потеряет смысл.

Патентная система

Вести хозяйственную деятельность на основании патента могут исключительно частные предприниматели. Для компаний такой режим уплаты налогов не предусмотрен. Суть его состоит в том, что ИП приобретает патент на осуществление определенного вида деятельности, и оплата его стоимости избавляет от необходимости платить налоги, в том числе НДС.

Как уменьшить НДС?

Итак, вы не один из счастливчиков, которым удалось избежать уплаты НДС. Тогда попытаемся хотя бы уменьшить его сумму. Все описанные ниже способы вполне законны, однако требуют пристального внимания к деталям и правильного оформления во избежание проблем с налоговыми органами. Как же снизить налоговую нагрузку?

Уменьшить сумму налога при помощи льгот

По общему правилу, оплата НДС осуществляется в размере 18 процентов от базы налогообложения. Но в некоторых случаях, перечисленных в статье 164 Налогового кодекса, применяется 10-процентная ставка, в частности при реализации определенных продовольственных продуктов, медицинских товаров, периодических печатных изданий и товаров для детей, а также в случае предоставления услуг по внутренним перевозкам воздушным транспортом.

Сделать вклад в уставной капитал другой компании

Законодательство не относит к числу объектов налогообложения имущественные вклады в уставные капиталы. На этом основана следующая легальная схема уменьшения НДС. Компания, желающая сэкономить на налогообложении, входит в состав учредителей другого юридического лица и делает имущественный вклад, а потом выходит из числа участников и забирает денежный эквивалент своего вклада.

Хоть комбинация и выглядит подозрительно с точки зрения налоговиков, закон в этом случае не нарушается, что подтверждает обширная судебная практика в пользу хозяйствующих субъектов.

Создать простое товарищество

Этот метод схож с предыдущим, но компания не вносит имущественный вклад в уставной капитал существующей организации, а объединяется с другими фирмами для временного сотрудничества. Простое товарищество создается с целью достижения определенной цели и не подлежит регистрации в налоговой службе. После заключения договора входящие в товарищество организации вносят вклад в виде средств либо имущества. Через некоторое время, когда поставленные перед объединением цели достигнуты, договор расторгается. При этом компания, которая сделала в уставной капитал имущественный вклад, может получить взамен него деньги, не оплачивая НДС.

Воспользоваться правом на вычеты

Как гласит статья 171 Налогового кодекса, некоторые категории налогоплательщиков могут получать налоговые вычеты, то есть уменьшать сумму налога. Такое право предоставляется исключительно компаниям, работающим на общей системе налогообложения. Для получения вычета рекомендуется заключать соглашения по поставку материалов и оказание услуг с организациями, которые платят НДС. Важно при этом корректно оформлять осуществляемые операции, чтобы впоследствии налоговики не отказали в вычете из-за ошибки в наименовании компании или идентификационном номере.

С начала 2018 года в порядке применения вычетов произошли некоторые изменения. Теперь эту процедуру нельзя использовать, если компания (ИП) приобретает товар или услугу за средства, которые получены в качестве бюджетной инвестиции либо субсидии.

Кроме того, право на вычет суммы входящего НДС при доле расходов на необлагаемые этим налогов операции не больше 5 процентов в текущем году сохранится только за теми хозяйствующими субъектами, которые ведут его раздельный учет.

Заменить договор на агентский

Если стандартный договор заменить на агентский, продавец выступает в роли агента, а в этом случае платить НДС нужно только с суммы его вознаграждения, указанной в договоре. Предоплата за товар при такой схеме осуществляется в виде оплаты по агентскому договору, которая не подлежит налогообложению. Такой способ требует особого внимания к оформлению документов. Если налоговикам удастся, используя оплошности, допущенные при составлении договора, сделать вывод о том, что это не агентский, а договор поставки, штрафа не избежать. Необходимо оформить письменное поручение, в котором будут содержаться конкретные задания для посредника, а также подготовить отчет о работе агента.

Заключить посреднический договор комиссии

Многие торговые компании сотрудничают с хозяйствующими субъектами, которые используют льготные системы налогообложения (в частности, УСН) или по другим причинам освобождены от уплаты НДС. В этом случае есть возможность существенно сэкономить на этом налоге. Если с аффилированной компанией, которая платит НДС, заключить договор комиссии, она будет начислять налог только с суммы комиссионного вознаграждения. Размер налога, который нужно уплатить, соответствует разнице между НДС, который был бы начислен при отгрузке товара и высчитан после оплаты товара поставщику-налогоплательщику. При этом, приобретая товар у контрагентов, освобожденных от уплаты рассматриваемого налога, покупатели платят налог на добавленную стоимость в значительном меньшем размере, чем при непосредственной покупке без посредников.

Предоставить покупателям скидки

Еще один способ экономии на НДС – предоставление торговой организацией скидок своим покупателям по товарам, которые уже поставлены, либо по оказанным услугам. Если это заранее предусмотрено в договоре, составляется корректировочный счет-фактура. На сумму предоставленной скидки уменьшается облагаемая налогом база и, соответственно, сам НДС. При этом на покупателя ложится обязательство на основании счета-фактуры восстановить часть принятой к вычету суммы налога.

Оформить займ

Гражданский кодекс предусматривает возможность внести в договор о передаче денежных средств или других вещей в собственность другому лицу условие о предоставлении кредита, в том числе в виде рассрочки, отсрочки оплаты, предварительной оплаты или аванса. При получении предоплаты от контрагента на его сумму выписывается счет-фактура. Тем самым компания подтверждает, что обязуется уплатить НДС. Однако этого можно избежать, если взять у своего покупателя беспроцентный займ взамен предоплаты. После получения товара осуществляется возврат полученных в долг сумм и полный расчет за поставку. В соответствии с налоговым законодательством операции денежного займа не облагаются налогами. Такой прием стоит использовать в том случае, если выплата аванса и окончательный расчет осуществляются в разных налоговых периодах.

Избежать обвинений в предумышленной попытке уклонения от уплаты НДС можно при условии, что суммы предоплаты и займа не совпадают. Кроме того, не стоит возвращать займ и производить оплату за отгрузку товара в один и тот же день. И еще одно предостережение – нельзя злоупотреблять этим способом освобождения задатка от налогообложения, повторяя прием регулярно.

Передать вексель

Авансировать покупку товара без необходимости платить НДС можно и при помощи векселя. По Налоговому кодексу передача продавцом векселя как займа освобождается от уплаты НДС. Производя не подлежащую налогообложению выплату по векселю, покупатель фактически осуществляет предоплату за приобретенный товар. Важно, чтобы в векселе не была указана та же дата, на которую назначена поставка товара. После получения приобретенной продукции производится полная оплата за нее и погашения долга по векселю.

Договориться о задатке

Аванс можно заменить не только займом или векселем, но и задатком. Для этого следует заключить соответствующее соглашение с контрагентом. По Гражданскому кодексу сумма, которая перечисляется по такому договору, считается не предоплатой, а средством обеспечения обязательства. А с таких видов выплат НДС не взимается.

Оштрафовать покупателя

Еще один способ снизить НДС к уплате – применение к покупателю штрафа или неустойки за нарушение договорных обязательств. Для использования этого приема необходимо при составлении договора предусмотреть в нем условия, которые покупатель мог бы нарушить, и в качестве санкции указать штраф. Это может быть, к примеру, нарушение сроков отгрузки или оплаты. Схема работает следующим образом. Покупатель нарушает свои обязательства по договору и платит штраф, который фактически является авансом. Налоговики могут заставить заплатить НДС с суммы штрафа, однако практика показывает, что суды не согласны с такой позицией и встают на сторону предпринимателей.

Провести авансовый платеж

В некоторых случаях выплата аванса может быть полезна для снижения налоговой нагрузки. Можно уменьшить НДС, если образовалась слишком большая его сумма, которую компания не может уплатить, или есть основания предполагать, что в следующем налоговом периоде сумма к вычету будет достаточно велика. Суть метода в том, что перечисление аванса и поставка товара осуществляются в разных налоговых периодах. При использовании этого приема в большинстве случаев никакой поставки не происходит. Продавец просто возвращает аванс покупателю.

О чем нужно знать при оптимизации НДС?

Оптимизация налогообложения представляет собой ослабление налоговой нагрузки путем совершения правомерных действий по использованию всех предоставленных законом льгот, а также других легальных способов и приемов, позволяющих не платить налог или уменьшить его сумму. Другими словами, при оптимизации НДС деятельность компании или частного предпринимателя организовывается таким образом, чтобы сумма налога сводилась к минимуму легальными способами, без нарушения законодательства (в частности, налогового, уголовного и административного).

Рассмотрим основные аспекты, которые следует учитывать при оптимизации, риски и возможные негативные последствия ее проведения:

  • Все схемы, которые используются с целью не платить или уменьшить НДС, должны быть обоснованы с экономической точки зрения.
  • К оптимизации следует подходить комплексно, то есть использовать все законные возможности снижения налоговой нагрузки, различные стратегии, схемы, подходы и методы.
  • Выбирая системы снижения налога или полного снятия необходимости его платить, следует предварительно оценить налоговые риски, проанализировав в том числе практику применения законодательства и судебных разбирательств.
  • Оптимизация должна быть правильно оформлена документально. На каждую хозяйственную операцию необходимо иметь подготовленный в соответствии с законом документ.
  • Чтобы оптимизация соответствовала закону, компания должна применять только один вид налогообложения.
  • Применение выбранного приема оптимизации должно быть обосновано с правовой точки зрения и направлено на достижение четкой деловой цели. Если предпринятые меры окажутся неудачными, это может привести к конфликтным ситуациям с налоговиками, контрагентами и собственными работниками.
  • Используемые приемы и способы оптимизации не должны быть явными для проверяющих. Существует риск повышения внимания со стороны налоговиков. Несмотря на законность описанных способов освобождения от уплаты налога, ваши действия, скорее всего, заинтересуют уполномоченные органы, и придется объясняться, отстаивая свои права.
  • С оптимизацией связаны некоторые негативные последствия. Получив освобождение от НДС, предприниматель сталкивается с определенными ограничениями в хозяйственной деятельности. Он, в частности, теряет право проводить налоговые вычеты по этому виду обязательного платежа. Кроме того, сотрудничество с компанией, освобожденной от обязательства платить рассматриваемый налог, может быть невыгодно контрагентам.

Статья написана по материалам сайтов: www.vkaznu.ru, uriston.com, buhonline24.ru, www.buhgalteria.ru, inask.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector