Налог с продажи дома — последние изменения в законодательстве 2020 года

В последнее время тема о продаже недвижимости, особенно квартир, все более популярна среди населения. Сама по себе сделка купли-продажи не является нововведением, которое может привлечь внимание. Однако изменился налог при продаже жилья, и теперь его сумма исчисляется по новому принципу.

В статье будет рассказано об изменении налога с продажи квартиры в 2018 году, а также о том, какие факторы могут повлиять на освобождение от уплаты данного НДФЛ.
О налоге с продажи квартиры в 2018 году

Продажа квартиры, как и любого другого имущества, в Российской Федерации облагается подоходным налогом, который равен 13% от полученного дохода. Это базовая информация, которая не меняется уже несколько лет, а потому не вызывает особого интереса среди населения. Точнее сказать, не вызывала, пока не изменился способ расчета стоимости квартиры.

Поскольку теперь основным способом определения стоимости является кадастровая оценка, то цены на недвижимость поднялись в разы, а это сказывается не только на уплате имущественного налога, но и при продаже квартиры. Ведь теперь сотрудники ФНС контролируют, чтобы сумма продажи соответствовала кадастровой стоимости.

налог с продажи квартиры в 2018 году

Иными словами, теперь минимальная цена, за которую граждане могут продать свою квартиру, должна быть не менее 70% от кадастровой стоимости. Этот шаг был предпринят для того, чтобы сократить количество сделок с ложной информацией.

До «кадастрового» закона продавец и покупатель могли договориться между собой и указать в договоре купли-продажи меньшую стоимость, чем выплачивалась на самом деле. Такая договоренность позволяла избежать подоходного налога при продаже недвижимости. Поэтому теперь необоснованное занижение цен будет проверяться через кадастровые органы.

Однако для физических лиц, продающих квартиру, отсутствие возможности занизить цену не является единственной проблемой. Зато появляющиеся трудности при продаже вторичного жилья действительно озадачивают, поскольку теперь учитывается кадастровая стоимость.

Вся недвижимость в разы поднялась в цене, поэтому продать вторичное жилье становится значительно сложнее. Ведь по факту получается, что граждане не могут самостоятельно снизить цену, понимая все недостатки и преимущества своего жилья. А кадастровая оценка, как правило, ориентируется на рыночную стоимость, которая в основном завышается для дальнейшего торга.

Кадастровая стоимость — не единственное нововведение. Теперь изменились и сроки владения имуществом, от которых зависит сам факт налогообложения.
Влияние периода владения квартирой на налог при ее продаже

Срок владения менее 3-х или 5-ти лет

Для граждан, которые самостоятельно приобрели жилье после 1 января 2016 года, срок владения имуществом, который освобождает от налоговой ответственности, равен 5 годам. Следовательно, если жилье продается раньше, то граждане обязаны уплатить НДФЛ в размере 13% от полученного дохода.

Информационное агентство «Экспресс-Новости» напоминает, что для нерезидентов России доход от продажи недвижимости облагается налогом со ставкой 30%.

Однако, если нет возможности освободиться от налога, его можно сократить. Граждане России имеют право получить налоговый вычет в размере 1 млн. рублей либо вычесть из полученного дохода ту сумму, которая была потрачена на приобретение данной квартиры. К слову, если в течение того же года, в котором заключалась сделка купли-продажи, продавец приобретает другое жилье, то его стоимость может учитываться в качестве вычета.

После изменений в налоговом законодательстве, вступивших в силу в 2016 году, для большинства граждан период владения имуществом увеличился с 3-х до 5 лет.

Исключением являются наследники либо получатели дарственной от близких родственников, которые по-прежнему могут воспользоваться трехлетним сроком владения для продажи жилья без налога. В случае, если квартира будет продана раньше, чем через 3 года после оформления права собственности, то и эти категории граждан обязаны будут платить общий подоходный налог.

Срок владения квартирой более 3-х лет

Для граждан, оформивших право собственности в 2015 году, налог при продаже квартиры в 2018 году не распространяется. Поскольку в этом году уже пройден трехлетний срок владения недвижимостью, население, для которого действуют нормы прежнего законодательства, имеют право продавать квартиру без НДФЛ.

Хотя никто не может обязать в данном случае продавца подавать в ФНС декларацию 3-НДФЛ, все же лучше заполнить этот документ (в электронном виде подача декларации займет не более 10 минут).
Особенности начисления налога при продаже доли квартиры

В основном, процедура продажи доли и последующая уплата налога ничем не отличается от продажи целой квартиры. Здесь также учитываются и срок владения, и налоговые вычеты.

уплата налога с продажи доли квартиры в 2018

Однако, в некоторых случаях получение доли в квартире может вызвать дополнительные вопросы. Например, можно рассмотреть случай, когда гражданин стал собственником доли в квартире до 1 января 2016 года, при этом остальной частью жилплощади владели его родители или иные лица, оформившие на него наследство.

Далее, после вступления в наследство, гражданин становится полноправным собственником недвижимости, однако данное оформление происходит после 2015 года.

Возникает вопрос, когда гражданин может продавать это жилье без уплаты налога? В данном случае срок владения собственностью будет рассчитываться не от момента вступления в наследство, а от оформления права собственности на долю. Соответственно, поскольку гражданин стал собственником до 2016 года, то платить налог при продаже жилья не придется.

Однако, если жилье продается до истечения трехлетнего периода, то налог будет оформляться не со всей квартиры, а только с доли, полученной в наследство. Таким образом, продавец обязан будет уплатить НДФЛ от стоимости наследственной доли, с учетом налогового вычета.
Налог с продажи квартиры для пенсионеров в 2018 году

Льготы, которые используют пенсионеры по отношению к различным налогам, не распространяются на НДФЛ. Поэтому при продаже квартиры пожилые люди обязаны будут выплачивать стандартный налог со ставкой 13%. Разумеется, для пенсионеров сохраняются льготные налоговые вычеты и срок владения имуществом. Но это правило относится ко всем гражданам России и его нельзя назвать исключительным.

Учитывая размер пенсии, на которую сложно представить достойный уровень жизни пожилых людей, подобная продажа будет тяжелым финансовым обременением, ведь никаких дополнительных поблажек для данной категории населения не предусмотрено (и пока даже нет перспективы на положительные нововведения).

Единственные льготники, которые освобождены от уплаты НДФЛ в любом случае, это инвалиды I и II группы, а также инвалиды с детства. При этом инвалидность должна быть подтверждена на момент совершения сделки, только в этом случае граждане освобождены от уплаты сбора в казну.
Порядок уплаты налога с продажи квартиры в 2018 году

Для заполнения декларации необходимо обратить внимание на три основных факта:

В первую очередь, следует проверить в свидетельстве о праве собственности срок владения имуществом.

Имейте в виду, что срок владения имуществом считается не с момента приобретения жилья, а после оформления права собственности.

Расчет налога с учетом кадастровой стоимости.

Этот пункт был внесен в законодательство, чтобы избежать мошенничества в виде искусственного занижения цены. Теперь, если квартира будет продана даже за 1 рубль, то налог будет все равно считаться от кадастровой стоимости. Поэтому занижать цену продавцам теперь просто невыгодно.

Наличие льгот для продавца.

При составлении декларации необходимо указать выбранный вариант налогового вычета, который может использовать каждый гражданин Российской Федерации. Обратите внимание, если используется налоговый вычет по принципу «доходы минус расходы», то размер вычета, как и налога, должен быть рассчитан самим налогоплательщиком.

Заполненную декларацию 3-НДФЛ налогоплательщик должен представить либо в электронном виде (через личный кабинет сайта ФНС), либо на бумажном носителе, распечатав декларацию через специальную программу. Также можно заполнить декларацию на специально подготовленных бланках, посетив лично местные органы ФНС.

Дополнительно имеется возможность передать заполненную декларацию через представителя или по почте. В последнем случае необходимо будет приложить подробную опись вложения.

Готовая декларация должна быть подана в налоговую службу в период с 1 января по 30 апреля года, следующего после оформления сделки купли-продажи. В случае, если подача декларации будет задержана, то начисляется соответствующий штраф и пени за каждый день просрочки.

После получения декларации сотрудники налоговой службы присылают квитанцию, которую гражданин обязан оплатить до 15 июля того же года, в котором была подана декларация.

уплата подоходного налога с продажи квартиры

Данный порядок уплаты налога НДФЛ распространяется как на резидентов России, так и на нерезидентов (за исключением льготных преимуществ, которыми могут воспользоваться только резиденты). При этом незнание налогового законодательства России не освобождает от ответственности, а неуплата налога влечет за собой административную, а иногда и уголовную ответственность.

Итак, при продаже квартиры физическим лицам необходимо заранее подготовиться к дополнительным расходам и изучить свои права. Вполне возможно, что продавец может воспользоваться льготами или будет вовсе освобожден от уплаты НДФЛ.

Изменения налогового законодательства с 1 января 2020 года

В течение всего 2018 года по сложившейся традиции в налоговое законодательство (в т.ч. — в Налоговый кодекс РФ) внесли кучу изменений, одни из которых уже действуют, другие — вступают в действие с 1 января 2020 года или в течение 2020 года.

На какие же из них стоит обратить особое внимание представителям малого и среднего бизнеса?

Предлагаем обзор самых существенных изменений:

Краткий обзор изменений налогового законодательства с 01.01.2018

Изменения налогового законодательства в 2018 — 2020 году

Уплата и взыскание налогов, налоговые проверки, привлечение к налоговой ответственности в 2018 — 2020 году

С 01.01.2019:

планируется установить коэффициенты-дефляторы в следующих размерах:

Это интересно:  Страховой случай – это … Определение понятия

для целей применения НДФЛ — 1,729;

для исчисления ЕНВД — 1,915;

для налога на имущество ФЛ — 1,518;

для целей уплаты торгового сбора — 1,317;

для применения ПСН — 1,518.

с 30.09.2018 уведомление об уплате налогов физическому лицу (не ИП), которое не зарегистрировано на территории РФ по месту жительства, направляются налоговым органом по адресу места нахождения одного из принадлежащих такому физическому лицу объектов недвижимого имущества (за исключением земельного участка) (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ);

физ. лицо может уплатить налоги единым налоговым платежом, перечисляемом по желанию физических лиц в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства в счет предстоящего исполнения обязанности по уплате транспортного налога, земельного налога и (или) налога на имущество физических лиц (НИФЛ) (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ);

физические лица могут уплачивать налоги через МФЦ (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ);

в случае уплаты налогов физическими лицами через кассу местной администрации, организацию федеральной почтовой связи, а также через МФЦ плата за прием денежных средств и их перечисление в бюджетную систему не взимается (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ).

С 15.12.2017 упрощается порядок возврата излишне взысканных сумм налога, сбора, страховых взносов, пеней или штрафа (Федеральный закон от 14.11.2017 № 322-ФЗ «О внесении изменений в статьи 78 и 79 части первой Налогового кодекса РФ»): заявление о возврате суммы излишне взысканного налога может быть подано налогоплательщиком в налоговый орган в течение 3 лет.

Приказом Минэкономразвития России от 30.10.2017 № 579 на 2018 год утверждены коэффициенты-дефляторы в следующих размерах:

для целей применения НДФЛ — 1,686;

для исчисления ЕНВД — 1,868;

для налога на имущество физических лиц — 1,481;

для целей уплаты торгового сбора — 1,285;

для применения ПСН — 1,481;

для целей применения УСН — 1,481.

С 19.07.2017 вступают в силу:

поправки в статью 55 НК, уточняющие порядок определения налогового периода для организаций и ИП;

статья 54 1 НК, которая устанавливает основания, позволяющие признать налоговую выгоду обоснованной

вступает в силу Закон, которым вводится налоговая ответственность за несообщение физ. лицом об объектах налогообложения имущественным, земельным, транспортным налогом;

Минфин предлагает до 31 декабря 2018 года ввести для физических лиц, не являющихся ИП, и оказывающих на индивидуальной основе по найму некоторые виды услуг физическим лицам (уборка, ведение домашнего хозяйства, репетиторство, присмотр и уход за детьми, больными и престарелыми), возможность добровольного уведомления об осуществлении ими указанной деятельности с освобождением получаемых от такой деятельности доходов от уплаты НДФЛ (Основные направления налоговой политики на 2017 и плановый период 2018 и 2020 годов — пункт 1.1 раздела II).

налоговый орган вправе принять решение о приостановлении операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств в том случае, если расчет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ не представлен в течение 10 дней после окончания установленного срока (п. 3.2 ст. 76 НК РФ в ред. Федерального закона от 02.05.2015 № 113-ФЗ);

за каждый поданный документ с недостоверными сведениями налоговый агент заплатит 500 рублей.
Освобождение от ответственности возможно, если налоговый агент представит уточненные документы в инспекцию до того, как узнает, что она обнаружила недостоверность поданных сведений («ст. 126.1» НК РФ в ред. Федерального закона от 02.05.2015 № 113-ФЗ).

Изменения по НДС в 2018 — 2020 году

С 1 января 2020 года ставка НДС составляет 20% (Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ). Также этим законом налогоплательщикам — производителям предоставлено право не восстанавливать принятый к вычету НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным за счет субсидий, полученных в 2018 году на компенсацию части затрат, связанных с выпуском и поддержкой гарантийных обязательств в отношении колесных транспортных средств, высокопроизводительной самоходной и прицепной техники, в том числе сельскохозяйственной техники.

  • уплату НДС с продажи электронных книг, изображений, музыки, аудиовизуальных произведений (в том числе и предоставление удаленного доступа к ним для просмотра или прослушивания через Интернет), компьютерных программ, включая игры;
  • особенности постановки на учет в налоговом органе иностранной организации;
  • возможность использования личного кабинета налогоплательщика иностранной компанией, реализующей электронные услуги, для представления налоговой декларации по НДС и иных документов;
  • особенности проведения камеральной налоговой проверки в отношении таких иностранных организаций;
  • местом реализации иностранными организациями услуг в электронной форме признается территория РФ, если покупатель таких услуг проживает на территории РФ.

Также территория РФ признается местом оказания таких услуг, если:

  • место нахождения банка, в котором открыт счет, используемый покупателем для оплаты услуг, или оператора электронных денежных средств, через который осуществляется покупателем оплата услуг, — на территории РФ;
    сетевой адрес покупателя, использованный при приобретении услуг, зарегистрирован в РФ;
    международный код страны телефонного номера, используемого для приобретения или оплаты услуг, присвоен РФ.

При этом оказанием услуг в электронной форме признается оказание услуг через информационно-телекоммуникационную сеть, в том числе через «Интернет», автоматизированно с использованием информационных технологий, перечень которых установлен НК РФ.

Для постановки на учет в налоговом органе иностранная организация должна подать соответствующее заявление не позднее 30 календарных дней со дня начала оказания таких услуг.

Декларацию и иные документы иностранная организация обязана представлять в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика.
(Федеральный закон от 03.07.2016 N 244-ФЗ)

С 1 января 2016 года для подтверждения нулевой ставки НДС контрактом признаются один или несколько документов. Контракт может состоять как из одного документа, подписанного сторонами, так и из ряда документов, которые свидетельствуют о том, что участники достигли соглашения по всем существенным условиям сделки. Эти положения появились в п. 19 ст. 165 НК РФ в ред. Федерального закона от 23.11.2015 № 323-ФЗ. Если представляется комплект документов, то в нем должны содержаться сведения о предмете, участниках и условиях сделки (в том числе о ее цене и сроках исполнения).

До 2016 года в НК не было указано, каким может быть контракт для подтверждения нулевой ставки НДС.

Федеральным законом от 29.12.2015 № 386-ФЗ устанавливается налоговая ставка по НДС в размере 10% при реализации услуг по перевозкам пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении на период с 1 января 2016 г. по 31 декабря 2017 г.

Федеральный закон от 29.12.2015 № 396-ФЗ освобождает от обложения НДС операции по передаче в собственность на безвозмездной основе образовательным и научным некоммерческим организациям государственного имущества.

Изменения по НДФЛ в 2018 — 2020 году

Коэффициент-дефлятор по НДФЛ на 2020 год — 1,729 (Проект Приказа Минэкономразвития).

27.11.2017 вступил в силу закон, устанавливающий п. 41.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1, пп. 2 п. 2 ст. 220, пп. 17 п. 1 ст. 333.35 НК налоговые льготы для жителей г. Москвы, участвующих в программе реновации (действие закона распространяется на правоотношения, возникшие с 01.08.2017):

от НДФЛ освобождены доходы, полученные в рамках программы реновации (жилые помещения (доли в них) и денежное возмещение);

установлен порядок определения срока владения недвижимостью при продаже жилья, предоставленного в рамках реновации (срок нахождения в собственности продаваемого жилья включает в себя срок владения освобожденным жильем);

доходы от продажи не облагаются НДФЛ, если жилье находилось в собственности 3 года и при этом освобождаемое жилье было получено в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника, в результате приватизации или по договору пожизненного содержания с иждивением;

можно уменьшить доходы от продажи на расходы на покупку (создание) освобождаемого жилья;

владельцы освобождены от госпошлины за регистрацию прав на предоставленное в рамках реновации жилье.

С 01.01.2017 вводится:

новая форма налоговой декларации (используется для отчета за 2016 год).

вводится вычет для физлиц, которые будут оплачивать независимую оценку своей квалификации. С 2017 года вступает в силу Закон о независимой оценке квалификации. Чтобы стимулировать участие в оценке, будут введены налоговые послабления. Так, если физлицо оплатит независимую оценку своей квалификации, оно сможет получить социальный вычет по НДФЛ (пп. 6 п. 1 ст. 219 НК РФ);

определяются особенности постановки на учет физических лиц, не являющихся ИП и оказывающих без привлечения наемных работников услуги физическому лицу для личных, домашних и иных подобных нужд. При этом в 2017 и 2018 годах доходы, полученные указанными налогоплательщиками от оказания соответствующих услуг, освобождаются от налогообложения НДФЛ. Установлен перечень таких услуг, однако законом субъекта РФ могут быть установлены также иные виды услуг для личных, домашних ил) иных подобных нужд, доходы от оказания которых освобождаются от налогообложения (Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ);

  • социальные налоговые вычеты по НДФЛ в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю и подтверждением права на вычет;
  • доходы от участия в бонусных программах с использованием банковских или дисконтных карт освобождаются от НДФЛ (Федеральный закон от 03.07.2016 N 242-ФЗ)
  • Изменения по налогу на прибыль в 2017 — 2018 году

    • уточняются правила расчета сомнительного долга: в п. 1 ст. 266 НК РФ вводится правило о том, что в целях расчета сомнительного долга уменьшать дебиторскую задолженность на встречную кредиторскую задолженность нужно начиная с самой старой дебиторки;
    • вступают в силу положения об инвестиционном вычете по налогу на прибыль (ст. 286.1 НК)

    С 1 января 2017 года:

    Ситуаций, когда задолженность признается контролируемой, станет больше. Правила тонкой капитализации будут касаться, к примеру, следующей ситуации. Есть два иностранных лица, которые признаются взаимозависимыми в соответствии с пп. 1, 2, 3 или 9 п. 2 ст. 105.1 НК РФ. Перед одним из них у российской организации возникло долговое обязательство. Второе лицо прямо или косвенно участвует в капитале этой организации и является взаимозависимым с ней на основании пп. 1, 2 или 9 п. 2 ст. 105.1 НК РФ. В таком случае задолженность по общему правилу будет считаться контролируемой (пп. 2 п. 2 ст. 269 НК РФ) независимо от того, участвует ли иностранный кредитор в уставном капитале должника. Сейчас, как следует из п. 2 ст. 269 НК РФ, если иностранная компания — заимодавец не владеет прямо или косвенно более чем 20% капитала заемщика, задолженность контролируемой не признается.

    Это интересно:  Что такое минимальный платеж по кредитной карте

    Контролируемая задолженность определяется по совокупности займов. Размер контролируемой задолженности будет рассчитываться исходя из совокупности всех обязательств налогоплательщика, которые обладают признаками такой задолженности (п. 3 ст. 269 НК РФ).

    Суммы, потраченные на оценку квалификации работников, можно включить в расходы. С 2017 года вступает в силу Закон о независимой оценке квалификации. Чтобы стимулировать участие в оценке, будут введены, например, положения об учете стоимости оценки в расходах по налогу на прибыль (пп. 23 п. 1 ст. 264 НК РФ).

    Обновляется классификация основных средств по амортизационным группам. С 2017 года применяется новый Общероссийский классификатор основных фондов (ОКОФ). В связи с этим изменится и классификация основных средств по амортизационным группам. Полагаем, новшества затрагивают основные средства, которые будут введены в эксплуатацию не ранее 2017 года.

    Изменения по УСН в 2018 — 2020 году

    Коэффициент-дефлятор по УСН на 2020 год — 1,518 (Проект Приказа Минэкономразвития).

    коэффициент-дефлятор для УСН равен 1,481;

    некоторым организациям, применяющим УСН, придется иначе считать долю доходов для пониженного тарифа страховых взносов: 27.11.2017 опубликован закон, корректирующий правила п. 6 ст. 427 НК РФ о расчете доли доходов для признания вида деятельности организации основным. В нем указано, что поправки касаются правоотношений, возникших с 1 января 2017 года. Однако для некоторых компаний они являются ухудшающими. Значит, для этих компаний поправки обратной силы не имеют и должны применяться начиная с периодов 2018 года;

    появятся новые основания для признания расчета по взносам непредставленным (абз. 2 п. 7 ст. 431 НК РФ).

    вступает в силу Закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ, согласно которому изменяются условия применения УСН (увеличиваются лимиты доходов и остаточной стоимости основных средств).

    предельная величина увеличивается до 120 млн руб. (абз. 1 п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

    предельная величина остаточной стоимости основных средств составляет 150 млн руб. (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

    организация вправе перейти на УСН, если ее доходы за девять месяцев года, в котором подается уведомление о переходе на спецрежим, не превышают 90 млн руб. (абз. 1 п. 2 ст. 346.12 НК РФ).

    Лицо на УСН вправе учесть в расходах стоимость независимой оценки квалификации работников.

    При подготовке были использованы материалы рассылки СПС «Консультант Плюс»

    Статья написана и размещена 24 декабря 2011 года. Дополнена — 15.09.2014, 21.11.2014, 17.01.2016, 23.01.2016, 22.09.2016, 12.11.2016, 16.12.2016, 03.03.2017, 04.12.2017, 20.12.2017, 21.06.2018, 30.08.2018, 15.10.2018

    Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2020 года в России

    Статьи по теме

    С 2020 года ожидаются важные нововведения для организаций и ИП в учете, порядке сдачи отчетности и уплаты налогов. Расскажем о повышении налоговых ставок, поправках в закон о бухучете, новом налоговом режиме и других изменениях в налоговом законодательстве в России с 1 января 2020 года, к которым должен подготовиться каждый главбух.

    Изменения по страховым взносам с 2020 года

    Сохранение тарифов страховых взносов. Действующая в настоящее время ставка 30% (22% — в ПФР, 2,9% — в ФСС, 5,1% — в ФОМС) является льготной, ее действие было рассчитано до 2021 года. 3 июля подписан закон об установлении тарифа 30% и отказе от повышения этой ставки в будущем.

    Скидки к тарифам по взносам на 2020 год. Как и прежде страхователи могут рассчитывать на скидки по взносам на травматизм. Значения по видам деятельности на очередной год утвердит ФСС. Проект документа опубликован на regulation.gov.ru (№ 80517).

    Новая форма расчета по страховым взносам. С 1 квартала 2020 года сдавать отчетность по взносам надо будет на новом бланке. Налоговики опубликовали проект формы, электронного формата и порядка заполнения расчета на regulation.gov.ru. В новой форме меньше приложений к разделу 1, на нескольких листах расчета введены дополнительные поля, в разделе 3 вместо поля «Номер корректировки» будет поле «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице».

    Изменения по НДС с 2020 года

    Повышение ставки НДС. С будущего года базовая ставка НДС вырастет на 2% — с 18% до 20%. Об этом подписан Федеральный закон от 03.08.18 № 303-ФЗ. При этом в ставках 0% и 10% изменений не будет. До 2025 года продлена нулевая ставка НДС для пассажирских перевозок на территорию Дальневосточного федерального округа, для авиаперевозок в Крым и Калининград.

    Так как НДС — налог, который прибавляют к стоимости товара, Минфин предполагает, что за повышением ставки последует увеличение цен на потребительские товары на 1-1,5%.

    Возмещение НДС. Cнижен с 7 до 2 млрд рублей порог общей суммы налогов, уплаченных за три предшествующих года, для заявительного порядка возмещения НДС. Достигнув такого размера уплаченных налогов, экспортер вправе быстрее возместить НДС, без представления в налоговую банковской гарантии или договора поручительства. Изменения внес Федеральный закон от 03.08.18 № 302-ФЗ.

    Срок проведения камеральной проверки по НДС. Правительство сократило срок до 2 месяцев для камералок по НДС. Если инспекторы найдут нарушения, то смогут проверять три месяца.

    НДС для ЕСХН. С 2020 года на ЕСХН налога на добавленную стоимость надо будет платить по всем налогооблагаемым операциям. Получить освобождение от НДС можно, если выполняется хотя бы одно условие (пп. а п. 1 ст. 2 Закона № 335-ФЗ):

    • переход на ЕСХН в этом же году;
    • по ЕСХН сумма дохода от реализации без учета налога не превысила за 2018 год — 100 млн рублей, за 2020 год — 90 млн рублей.

    Вычет НДС при приобретении услуг у иностранных IT-компаний. Иностранные IT-организации, не имеющие обособленных подразделений в РФ, оказывающие электронные услуги российским организациям или ИП, будут платить НДС. Такие организации будут обязаны встать на налоговый учет в РФ и исчислять НДС из фактических цен реализации услуг по ставке 15,25 % на последний день налогового периода, в котором поступила оплата.

    Редакция рекомендует:

    Изменения по налогу на прибыль с 2020 года

    Состав расходов. С 2020 года можно будет учесть расходы на туристические путевки по России для работников. Максимальная сумма, которую можно списать в расходы, — 50 тыс. рублей в год на отдых каждого работника и родственника. Для работников Крайнего Севера новый лимит в 50 тыс. рублей не будет распространяться на расходы, которые сейчас учитывают при расчете налога. При этом траты вместе с расходами на медобслуживание работников и взносами на добровольное личное страхование не должны превышать 6 % от расходов на оплату труда.

    Списать расходы можно только по договору с туроператором или турагентом, заключенного организацией на работника или его родственников (супруга, родителей и детей до 18 лет или 24 лет, если это студенты очного отделения вуза). Работодатели смогут учесть в расходах на оплату труда стоимость проезда, проживания, питания, санаторно-курортного обслуживания, экскурсий (подп. «б» п. 1 ст. 1 Федерального закона от 23.04.18 № 113-ФЗ). Дорожные расходы по турпутевке не нужно будет подтверждать проездными документами -достаточно договора.

    При оплате турпутевок работодатель обязан удержать НДФЛ. Доход в таком случае равен цене услуг по договору. Дата получения дохода — день, когда оплачена путевка.

    Изменение МРОТ и прожиточного минимума с 2020 года

    Повышение выплат работникам. В связи с увеличением МРОТ с 2020 года зарплату и пособия придется пересмотреть. Кроме того, выплаты работникам вырастут, а значит увеличится налоговая нагрузка по НДФЛ и взносам на работников и работодателей.

    Изменения по НДФЛ с 2020 года

    Ставки НДФЛ останутся прежними. Минфин пока не планирует их менять, несмотря на то что в Госдуму внесен проект закона о повышении ставки НДФЛ и введении прогрессивной шкалы налога. Комитет Госдумы по бюджету и налогам предложил принять проект к рассмотрению и направил запросы в Совет Федерации, Президенту, Правительству и заинтересованным ведомствам для подготовки заключения.

    Если все же закон примут, то будет действовать прогрессивная шкала ставок НДФЛ (см. таблицу).

    Налоговые вычеты. В новом году Минфин изменит подход к администрированию НДФЛ и условия предоставления налоговых вычетов. Чиновники предусмотрели в своем проекте уточнение порядка обложения НДФЛ в части применения имущественного налогового вычета при продаже имущества, полученного безвозмездно, в дар или наследство.

    Кроме того, изменится подход к предоставлению имущественных вычетов по процентам, если кредит получен для рефинансирования ипотеки или по программе помощи заемщикам, оказавшихся в сложной финансовой ситуации. Если налогоплательщик по каким-то причинам не задекларирует свой доход от продажи недвижимости, то налоговики смогут сами начислить налог по кадастровой стоимости.

    Также будет уточнен порядок признания расходов при продаже недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности. Для индивидуальных предпринимателей на общей системе налогообложения отменят обязательное декларирование доходов, для них чиновники уточнят порядок исчисления и уплаты НДФЛ.

    Новая форма 2-НДФЛ с 2020 года. ФНС подготовила проект с новой формой, электронным форматом и порядком заполнения справки 2-НДФЛ. Применять новый бланк надо будет, начиная с представления сведений о доходах физических лиц за 2018 год.

    Есть и другие нововведения. Компанию, которая верно отчиталась, не оштрафуют за просрочку НДФЛ, если заплатит недоимку, пока ее не выявили. Одно подразделение сможет отчитываться за остальные в том же муниципалитете.

    Изменения по налогу на имущество с 2020 года

    Отмена налога на движимое имущество. С 1 января 2020 года движимое имущество организаций не будет облагаться налогом на имущество. Движимые активы исключат из объектов налогообложения (п. 1 ст. 374 НК).

    «Предлагается отменить сложный для бизнеса и дестимулирующий инвестиции налог на движимое имущество. Надеемся на принятие их (налоговых решений) парламентом в весеннюю сессию», — сообщил министр финансов Антон Силуанов.

    Новая форма декларации по налогу на имущество. ФНС готовит новые формы расчета и декларации по налогу на имущество организаций. Уведомление о поправках опубликовано на regulation.gov.ru. Разработка новой формы связана с изменениями в главу 30 НК РФ, исключающими движимое имущество из объекта налогообложения по налогу на имущество организаций, а также изменяющих порядок определения налоговой базы в случае изменения в течение года кадастровой стоимости при изменении качественных или количественных характеристик объекта недвижимости.

    Это интересно:  Как заплатить коммунальные платежи через Сбербанк Онлайн 2020 - оплата, услуги, ЖКХ

    Увеличение налога на имущество для физлиц. Чиновники предложили уточнить порядок расчета налога на имущество и установить коэффициент, ограничивающий ежегодное увеличение суммы налога, исчисляемого на основании кадастровой стоимости. В результате таких поправок налог может быть увеличен максимум на 10% по сравнению с предыдущим годом.

    Переход на расчет налога по кадастру. Минфин планирует завершить переход к налогообложению недвижимости исходя из кадастровой стоимости.

    Подробнее об изменениях — по ссылке ниже.

    Изменения по УСН с 2020 года

    Отмена отчетности по УСН. Одно из планируемых нововведений — полная отмена налоговой декларации по УСН для тех предпринимателей, которые применяют объект «доходы» и работают с онлайн-ККТ. Поскольку все операции по кассам фиксируются и автоматически при помощи оператора фискальных данных передаются в ФНС, налоговики будут самостоятельно рассчитывать налог к уплате.

    Рост налоговой нагрузки на УСН. Госдума полностью поменяла список видов деятельности для льготной ставки взносов 20% и привела его в соответствии с новым ОКВЭД-2. Поэтому кто-то может льготу потерять, а кто-то приобрести. Эти изменения вступили в силу с 2018 года, но возможно, с 2020 года упрощенцев ждут подобные изменения.

    Новый налоговый режим с 2020 года

    С 2020 года вводится новый специальный налоговый режим для предпринимателей, которые не имеют наемных работников, а также для самозанятых. Ставка налога будет дифференцированной: для тех, кто работает с физлицами, она будет составлять 3%, а для работающих с организациями — 6%. Также в данные платежи будут уже включены обязательные отчисления в соцфонды за себя. Лимит доходов по данной системе планируется установить в размере 10 млн рублей.

    Для исчисления и перечисления налога будет использоваться специальная программа, разработанная на основе новых информационно-технологических решений. С ее помощью налогоплательщики в автоматическом режиме, с применением специального мобильного приложения, смогут обмениваться информацией с налоговой, заносить все поступления. А отчетность сдавать не нужно. Постановка на учет будет производиться путем регистрации в приложении.

    Эксперимент по внедрению системы начнется с 1 января 2020 года в четырех субъектах РФ.

    Новый налог не будет отменять или запрещать упрощенку — можно будет делать добровольный выбор, продолжать применять УСН или перейти на новую систему.

    Изменения по ЕНВД с 2020 года

    Новый коэффициент-дефлятор. Приказом Минэкономразвития будет утвержден новый коэффициенты-дефлятор на 2020 год, необходимый для исчисления единого налога на вмененный доход. К1 будет зависеть от показателя инфляции.

    Применение онлайн-касс. До 1 июля 2020 года от обязательного использования ККТ освобождены организации и ИП на ЕНВД. Вместо чека ККТ по требованию покупателя они будут обязаны выдавать квитанцию, товарный чек (или иной аналогичный документ, удостоверяющий прием денежных средств от физического лица). ИП на ЕНВД, работающие в сфере розницы и общепита без наемных работников, будут обязаны выдавать по требованию покупателя соответствующий документ, подтверждающий прием оплаты.

    Изменения по акцизам с 2020 года

    Ставки акцизов на вина. Пониженную ставку акциза в отношении вин и игристых вин (шампанских) с защищенным географическим указанием и с защищенным наименованием места происхождения предлагается отменить с 1 января 2020 года, установить единую ставку акциза на вина и шампанские, производимые на территории России и привозные. Предлагается отнести к подакцизным товарам виноград, используемый при производстве вина. Производителям, использующим в качестве сырья виноград собственного производства, предоставят налоговые вычеты с применением повышающего коэффициента.

    Предложено также приравнять к вину и винные напитки, не содержащие этилового спирта. Ставка акциза на такие напитки будет такой же, как и на шампанские (в 2020 году — 36 рублей за 1 литр).

    Акциз на «темное судовое топливо». Правительство предложило обнулить акциз на «темное судовое топливо» с 1 января 2020 года по 31 декабря 2021 года. В Налоговом кодексе появится определение «темное судовое топливо».

    Патентная система налогообложения с 2020 года

    Новые виды деятельности для применения патента. Минфин расширяет перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых можно применять патентную систему налогообложения. В этот список чиновники собираются в ближайшее время добавить: виды деятельности, связанные с растениеводством и животноводством; услуги, связанные с этими видами деятельности.

    Ограничения по применению патентной системы. Регионы получат право устанавливать ограничения для применения патента на своей территории. Такие ограничения могут быть связаны с:

    • площадью сдаваемых в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков;
    • числом автотранспортных средств и судов водного транспорта;
    • числом объектов розничной торговли и общественного питания и (или) их общей площади.

    Изменения в бухгалтерском учете с 2020 года

    Новый закон о бухучете с 2020 года

    С 1 января 2020 года вступит в силу закон с очередными поправками в Федеральный закон «О бухгалтерском учете». Изменения Минфин готовит с целью оптимизировать процедуру разработки и экспертизы стандартов бухучета госфинансов с учетом их особенностей. Чиновники планируют таким образом устранить методологические различия в подходах к ведению бухучета в секторе госфинансов и коммерческом секторе, требующие обособления при реализации процедур и методики по учету госфинансов.

    Первичные документы и регистры. Статья 9 «Первичные документы» Федерального закона № 402-ФЗ от 06.12.11 «О бухгалтерском учете» будет дополнена пунктом, согласно которому требования главбуха, иного должностного лица, ведущего бухучет, либо лица, с которым заключен договор об оказании услуг по ведению бухучета, по документальному оформлению фактов хозяйственной жизни, представлению первичных учетных документов, иных документов (сведений), необходимых для ведения учета, обязательны для всех сотрудников организации.

    Электронные регистры бухучета подписывают электронной подписью. Поправками уточняется, что подпись должна быть усиленной квалифицированной.

    Бухгалтерская отчетность. Статья 13 «Общие требования к бухгалтерской (финансовой) отчетности» закона № 402-ФЗ дополнена пунктом, который уточняет, что бухгалтерскую (финансовую) отчетность составляют на бумаге и (или) в виде электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью. Организация при необходимости обязана сделать бумажную копию электронной бухгалтерской (финансовой) отчетности, если будет такая необходимость.

    С 2020 года подписывать бухотчетность сможет как руководитель, так и уполномоченное лицо. Требование о бумажном виде упраздняется.

    Стандарты бухучета. ЦБ сможет издавать нормативные акты в сфере бухучета подведомственных организаций, которые будут противоречить закону о бухучете.

    Кроме того, отменят норму, которая устанавливает, что ПБУ, принятые с 1 октября 1998 года до того, как начал действовать закон, признаны федеральными стандартами.

    Изменения в ПБУ 3/2006

    С 2020 года вступят в силу поправки в Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте», утвержденные в 2017 году приказом Минфина от 09.11.17 № 180н. ПБУ устанавливает правила формирования в бухучете и отчетности информации об активах и обязательствах в иностранной валюте. С 1 января 2020 года эти правила изменятся. Разберем все изменения.

    Кросс-курс — это соотношение между двумя валютами из их курса по отношению к курсу третьей валюты. С 2020 года, если ЦБ не устанавливает официальный курс какой-либо иностранной валюты к рублю, пересчитывать стоимость актива или обязательства, выраженную в иностранной валюте, в рубли надо будет по кросс-курсу такой валюты, рассчитанному из официальных курсов других иностранных курсов, установленных ЦБ.

    Выручка сверх аванса. С 2020 года изменятся правила пересчета в рубли валютной выручки в части, превышающей сумму аванса. Эту часть выручки придется пересчитывать на отчетные даты (последний день отчетного периода — календарного года — с 1 января по 31 декабря). В результате у организации появятся дополнительные прочие доходы и расходы.

    Возможно, в 2020 году организациям придется отражать разницы по ПБУ 18/02, если не будут внесены изменения в НК РФ.

    Защита от валютных рисков. С 2020 года, если в процессе защиты от валютных рисков у организации появляются валютные активы и обязательства, то образующиеся при пересчете курсовые разницы, можно учитывать в соответствии с МСФО, в том числе в соответствии с МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» (введены приказом Минфина от 27.06.16 № 98н).

    Для таких курсовых разниц будет отменено правило пункта 13 ПБУ 3/2006 об отражении их в составе прочих доходов или расходов.

    Зарубежные активы и обязательства. С 2020 года порядок пересчета в рубли стоимости валютных активов и обязательств, используемых организацией для ведения деятельности за пределами России, будет распространен на такие активы и обязательства, не перечисленные в пункте 7 ПБУ 3/2006. Речь идет о вложениях во внеоборотные активы основных средствах, нематериальных активах, материально-производственных запасах и т.д. По новым правилам все валютные активы и обязательства, возникающие при ведении деятельности за границей, придется пересчитывать по официальному курсу иностранной валюты к рублю, установленному ЦБ на отчетную дату (п. 16 ПБУ 3/2006).

    Операции в валюте. Если организация ведет часть деятельности преимущественно в иностранной валюте и:

    • эта деятельность приносит доход и предполагает расходы;
    • ее результаты анализируются в организации лицами, уполномоченными принимать решения о распределении ресурсов внутри организации и оценке этих результатов;
    • по этой деятельности могут быть сформированы финансовые показатели отдельно от показателей другой деятельности организации,

    то с 2020 года организация сможет формировать в бухгалтерском учете и в отчетности информацию о валютных активах и обязательствах по этой деятельности обособленно — по правилам, установленным ПБУ 3/2006 для учета активов и обязательств при ведении деятельности за пределами РФ (п. 19.1 ПБУ 3/2006). Такую часть деятельности следует выделить в сегмент в соответствии с ПБУ 12/2010 «Информация по сегментам», утвержденным приказом Минфина от 08.11.10 № 143н.

    Статья написана по материалам сайтов: novostroyki-ykt.ru, yuridicheskaya-konsultaciya.ru, www.gazeta-unp.ru.

    »

    Помогла статья? Оцените её
    1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
    Загрузка...
    Добавить комментарий

    Adblock
    detector